Δωρεά χωρίς φόρο στην εταιρεία - πώς να το συμπεριλάβετε στην ετήσια φορολογική δήλωση;

Φόρος Υπηρεσίας

Η δωρεά είναι μια αρκετά κοινή μορφή μεταβίβασης περιουσιακών στοιχείων. Συνήθως, μια δωρεά γίνεται μεταξύ συγγενών ή σε περίπτωση δωρεάς σε φιλανθρωπικό σκοπό. Ωστόσο, η δωρεάν μεταβίβαση περιουσίας μπορεί να φορολογηθεί. Πώς να κάνετε μια δωρεά αφορολόγητο στην επιχείρηση;

Τι είναι η δωρεά;

Η δωρεά είναι ένα είδος συμφωνίας βάσει της οποίας ο δωρητής (δωρητής) αναλαμβάνει να παρέχει δωρεάν όφελος στον λήπτη (το άτομο που αποδέχεται τη δωρεά) σε βάρος της περιουσίας του. Δωρεάν όφελος σημαίνει ότι ο παραλήπτης δεν επιβαρύνεται με κανένα κόστος για τη δωρεά που έλαβε. Ωστόσο, δεν υπάρχουν αντενδείξεις για τη συμμετοχή περισσότερων ατόμων στη συμφωνία δωρεάς (τόσο από την πλευρά του δωρητή όσο και από την πλευρά του λήπτη). Άρθρο 888 sc. 1 του Αστικού Κώδικα:
«Με τη συμφωνία δωρεάς ο δωρητής αναλαμβάνει να παρέχει δωρεάν παροχή στον λήπτη σε βάρος της περιουσίας του».

Δωρεά στην εταιρεία

Δεν υπάρχουν περιορισμοί στα είδη που μπορούν να δοθούν από την εταιρεία, συμπεριλαμβανομένων ενδεικτικά:

  • πάγια περιουσιακά στοιχεία - ακίνητα, αυτοκίνητα, μηχανήματα και συσκευές.

  • εξοπλισμός - έπιπλα, ηλεκτρονικός εξοπλισμός.

  • άυλα περιουσιακά στοιχεία - προγράμματα ηλεκτρονικών υπολογιστών, άδειες και επιδοτήσεις.

  • εμπορικά αγαθά και υλικά.

Η δωρεά ακινήτου είναι δυνατή μόνο με συμβολαιογραφική πράξη. Όταν κάνετε μια δωρεά από την εταιρεία, πρέπει να θυμάστε ότι εκτός από τη σύνταξη κατάλληλης σύμβασης, θα πρέπει να ετοιμάσετε και ένα κατάλληλο πρωτόκολλο, στο οποίο θα αναφέρεται ποιο είναι το αντικείμενο της δωρεάς.

Πώς μπορώ να αποφύγω τους φόρους κληρονομιάς και δωρεάς όταν κάνω δωρεά σε μια εταιρεία;

Η πραγματοποίηση δωρεάς στην εταιρεία μπορεί να οδηγήσει στην ανάγκη πληρωμής φόρου. Για να αποφευχθεί αυτό, πρέπει να πληρούνται αρκετές προϋποθέσεις.

Η απαλλαγή από τον φόρο κληρονομιάς και δωρεάς, ανεξάρτητα από την αξία των υλικών αγαθών που μεταβιβάζονται, παρέχεται σε πρόσωπα που ανήκουν στη μηδενική φορολογική ομάδα, δηλαδή:

  • σύζυγος,

  • απόγονοι (π.χ. παιδιά),

  • ανοδικοί (π.χ. γονείς ή παππούδες),

  • θετά παιδιά,

  • αδέρφια,

  • πατριός και θετή μητέρα.

Ωστόσο, για να είναι δυνατή η φοροαπαλλαγή, είναι απαραίτητο να δηλώσετε τη δωρεά που ελήφθη στην εφορία εντός 6 μηνών από την ημερομηνία της σύμβασης δωρεάς στο έντυπο SD-Z2. Γνωστοποίηση δωρεάς στη ΔΟΥ δεν χρειάζεται να γίνει μόνο σε μία από τις ακόλουθες περιπτώσεις:

  • η συνολική αξία των υλικών αγαθών που ελήφθησαν από ένα άτομο δεν υπερβαίνει τα 9.637 PLN τα πέντε χρόνια που προηγούνται του έτους κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε η τελευταία αγορά·
  • η συμφωνία δωρεάς συνήφθη με τη μορφή συμβολαιογραφικής πράξης - η δωρεά υποβάλλεται στη συνέχεια από συμβολαιογράφο.

Επιπρόσθετα, σε περίπτωση δωρεάς κεφαλαίων, η παραλαβή των χρημάτων θα πρέπει να τεκμηριώνεται κατάλληλα, και ως εκ τούτου τα χρήματα θα πρέπει να μεταφέρονται με τραπεζικό έμβασμα ή ταχυδρομική παραγγελία. Το προαναφερόμενο αποδεικτικό μεταφοράς χρημάτων θα πρέπει να προσκομιστεί στην εφορία μαζί με το έντυπο SD-Z2.

Επιχειρηματική δωρεά - Πότε πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος;

Σε περίπτωση δωρεάς ή αποδοχής δωρεάς εταιρικής περιουσίας για μέλος της οικογένειας που ανήκει στη φορολογική ομάδα Ι ή ΙΙ, κανένα από τα μέρη δεν υποχρεούται να πληρώσει φόρο εισοδήματος. Η αλλαγή ιδιοκτήτη είναι δωρεάν, άρα δεν υπάρχει εισόδημα και άρα φορολογητέο.

Εάν ληφθεί δωρεά από άτομο που δεν ανήκει στις φορολογικές ομάδες I ή II, ο παραλήπτης υποχρεούται να αποδείξει εισόδημα με βάση την αγοραία αξία των υλικών αγαθών που έλαβε.

Ας υπενθυμίσουμε ότι η φορολογική ομάδα Ι είναι: σύζυγος, ανιόντες, απόγονοι, θετός γιος, θετός πατέρας, θετή μητέρα, αδέρφια, πεθεροί, γαμπρός, νύφη και η φορολογική ομάδα II είναι: απόγονοι αδελφών, γονείς αδέλφια, απόγονοι και σύζυγοι θετών τέκνων, αδέρφια και αδέρφια συζύγων, σύζυγοι αδελφών συζύγων, σύζυγοι άλλων απογόνων.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Σε ποιες δωρεές πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ;

Οι ενεργοί υπόχρεοι ΦΠΑ συνήθως υποχρεούνται να καταβάλουν ΦΠΑ κατά τη στιγμή της δωρεάς όταν γίνεται η δωρεά. Η καταβολή του ΦΠΑ είναι απαραίτητη σε σχέση με τη δωρεά περιουσιακών στοιχείων από τα οποία αφαιρέθηκε ο φόρος αυτός κατά την αγορά. Στη συνέχεια πληρώνουμε ΦΠΑ στο ποσό που είχε προηγουμένως αφαιρεθεί.

Εξαίρεση αποτελεί η δωρεά τροφίμων που δωρίζονται σε κοινωφελείς οργανισμούς για σκοπούς φιλανθρωπικής δράσης που πραγματοποιούν οι οργανισμοί αυτοί, η οποία προκύπτει από το άρθ. 43 δευτ. 1 σημείο 16 του νόμου περί φόρου επί αγαθών και υπηρεσιών.

Επίσης, δεν χρειάζεται να πληρώσετε ΦΠΑ όταν κάνετε μια δωρεά.

Έκπτωση δωρεών στην ετήσια φορολογική δήλωση

Επιπλέον, αξίζει να γνωρίζετε ότι ορισμένες δωρεές εκπίπτουν από το εισόδημα στην ετήσια φορολογική δήλωση ως εκπτώσεις φόρου, και συγκεκριμένα:

  • για κοινωφελή οργανισμό (ΟΠΠ),

  • για αιμοδοσία,

  • για σκοπούς θρησκευτικής λατρείας,

  • για τη φιλανθρωπία και τη φροντίδα των εκκλησιαστικών και εκκλησιαστικών νομικών προσώπων,

  • για επαγγελματική κατάρτιση.

Για να κατεβάσετε:

pdf
Δωρεές στην ετήσια φορολογική δήλωση - Μπροσούρα ΚΙΣ.pdf Περιγραφή: μη αυτόματη συμπλήρωση

Η δωρεά που διακανονίζεται στην ετήσια φορολογική δήλωση μειώνει τον πληρωτέο φόρο εισοδήματος. Οι δωρεές σε φιλανθρωπικούς σκοπούς και σκοπούς φροντίδας της εκκλησίας και των εκκλησιαστικών νομικών προσώπων μπορούν να μετρηθούν χωρίς όρια. Το άθροισμα των δωρεών σε κοινωφελείς οργανισμούς, για σκοπούς επαγγελματικής κατάρτισης, αιμοδοσίας και θρησκευτικής λατρείας δεν μπορεί να υπερβαίνει το 6% του εισοδήματος που δημιουργείται σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος.

Πώς να εμφανίσετε τις δωρεές που έγιναν στην ετήσια φορολογική δήλωση που δημιουργείται στο wfirma.pl;

Στο σύστημα wfirma.pl, η ετήσια δήλωση για τη διεξαγόμενη δραστηριότητα δημιουργείται αυτόματα με βάση τα δεδομένα που περιέχονται στα αρχεία. Στην περίπτωση των εκπτώσεων για δωρεές που εμφανίζονται στην ετήσια φορολογική δήλωση, πρέπει να τις καταχωρίσετε χειροκίνητα κατά τη δημιουργία PIT-36, PIT-36L ή PIT-28 στο παράρτημα PIT-O. Για να δημιουργήσετε ετήσια φορολογική δήλωση, μεταβείτε στην καρτέλα: ΕΝΑΡΞΗ »ΦΟΡΟΙ» ΕΤΗΣΙΕΣ ΔΗΛΩΣΕΙΣ »ΠΡΟΣΘΗΚΗ ΔΗΛΩΣΗΣ» ΕΙΔΟΣ ΔΗΛΩΣΗΣ:

  • Ετήσια δήλωση φόρου εισοδήματος με γενικούς όρους (PIT 36),
  • Ετήσια ενιαία δήλωση φόρου εισοδήματος (PIT 36L),
  • Ετήσια κατ' αποκοπή δήλωση φόρου εισοδήματος (ΠΔΕ 28).

Επιπλέον, θα πρέπει να συμπληρωθεί το μέρος Δ του παραρτήματος PIT-O, στο οποίο παρέχονται τα στοιχεία του παραλήπτη και η πραγματική αξία της δωρεάς.

Αφού συμπληρώσετε τα απαιτούμενα πεδία στο τμήμα, το σύστημα θα επαληθεύσει αυτόματα τα ποσά που συμπληρώθηκαν σε μεμονωμένες φόρμες της ετήσιας φορολογικής δήλωσης και εάν το άθροισμα των δωρεών υπερβαίνει το 6% του εισοδήματος που αποκτήθηκε σε ένα δεδομένο έτος, θα εμφανιστεί ένα μήνυμα που ενημερώνει σχετικά. γεγονός.