Το δεύτερο φορολογικό όριο - σε ποια ποσά πρέπει να υπολογίζεται;

Φόρος Υπηρεσίας

Οι φορολογούμενοι που διακανονίζουν τον φόρο εισοδήματος βάσει γενικών αρχών θα πρέπει να γνωρίζουν το ποσό των φορολογικών ορίων που ισχύουν για τους διακανονισμούς με τις φορολογικές αρχές. Ως μέρος της φορολογικής κλίμακας, υπάρχει το πρώτο και το δεύτερο όριο φόρου και είναι αυτά που καθορίζουν το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί στην εφορία.

Φορολογικά όρια το 2021

Τα φορολογικά κατώτατα όρια το 2020 έχουν αλλάξει επειδή ο συντελεστής φόρου εισοδήματος για το πρώτο όριο φορολογίας έχει μειωθεί, ο οποίος ισχύει για εισοδήματα που αποκτήθηκαν μετά την 1η Ιανουαρίου 2020. Το 2021, ο νομοθέτης δεν εισήγαγε περαιτέρω αλλαγές ως προς αυτό και διατήρησε τους φορολογικούς συντελεστές στα ίδια επίπεδα. Επί του παρόντος, οι συντελεστές φόρου εισοδήματος που διακανονίζονται με γενικές αρχές είναι οι εξής:

  • 17% - το πρώτο φορολογικό όριο,
  • 32% - το δεύτερο φορολογικό κλιμάκιο.

Το πρώτο φορολογικό όριο προορίζεται για φορολογούμενους των οποίων το εισόδημα σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος δεν ήταν υψηλότερο από 85.528 PLN, ενώ μετά την υπέρβαση αυτού του ποσού, ισχύει το δεύτερο φορολογικό όριο. Μαζί με το πακέτο αλλαγών στις πράξεις βάσει του New Polish Deal, από το 2022 το δεύτερο φορολογικό όριο θα αυξηθεί σε 120.000 PLN, περισσότερα στο άρθρο: Η Νέα Πολωνική Συμφωνία και φορολογικά όρια - ελέγξτε τις αλλαγές

Πώς θα διευθετηθεί το δεύτερο φορολογικό όριο το 2021;

Η υπέρβαση του πρώτου ορίου φόρου δεν σημαίνει ότι ο φορολογούμενος θα κληθεί να πληρώσει φόρο ύψους 32% επί του συνόλου των εισοδημάτων που αποκτήθηκαν. Επειδή το δεύτερο όριο φόρου, δηλαδή το 32% του φόρου, πρέπει να καταβληθεί μόνο για το μέρος του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 85.528 PLN.

Παράδειγμα 1.

Ο φορολογούμενος φορολογήθηκε με γενικούς όρους, το 2021 απέκτησε εισόδημα 100.000 PLN. Τι φόρο θα πρέπει να πληρώσει;

Το εισόδημα του φορολογούμενου έως 85.528 PLN θα φορολογηθεί με το πρώτο όριο φόρου:

85.528 PLN * 17% = 14.539,76 PLN

Από την άλλη πλευρά, η υπέρβαση του εισοδήματος πάνω από το ποσό του ορίου από το πρώτο όριο θα φορολογηθεί χρησιμοποιώντας το δεύτερο όριο φόρου:

100.000 PLN - 85.528 PLN = 14.472 PLN

14.472 PLN * 32% = 4.631,04 PLN

Ο φορολογούμενος θα πληρώσει το φόρο στο ποσό των: 14.539,76 PLN + 4.631,04 PLN = 19.170,80 PLN.

Όπως δείχνει το παραπάνω παράδειγμα, για τους φορολογούμενους που κερδίζουν περισσότερα από 85.528 PLN, η φορολόγηση με χρήση της φορολογικής κλίμακας μπορεί να αποδειχθεί δυσμενής. Επομένως, σε μια τέτοια κατάσταση, αξίζει να εξεταστεί η φορολόγηση με ενιαίο φόρο. Διαβάστε περισσότερα για τα φορολογικά όρια:
- Υπολογισμός της προκαταβολής κατά την υπέρβαση του πρώτου ορίου φόρου
- Υπέρβαση του ορίου και της προκαταβολής φόρου εισοδήματος μισθωτού
- Φορολογική κλίμακα - φόρος εισοδήματος επιχειρήσεων

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Το δεύτερο όριο φορολογίας και από κοινού τακτοποίηση με τη σύζυγο

Εάν το εισόδημα του φορολογούμενου, το οποίο εκκαθαρίζεται από κοινού με τη σύζυγό του, υπερβαίνει το δεύτερο φορολογικό όριο, μπορεί να πληρώσει φόρο με συντελεστή 17%.

Κατά κανόνα, εφόσον το εισόδημα του φορολογούμενου δεν υπερβαίνει τα 85.528 PLN, υπόκειται σε φορολογία σύμφωνα με το πρώτο όριο φόρου. Ταυτόχρονα, θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι εάν το εισόδημα υπερβαίνει το ανώτατο όριο και ο φορολογούμενος υποβάλει κοινή δήλωση με τη σύζυγο του οποίου το εισόδημα εμπίπτει στο πρώτο φορολογικό όριο, το εισόδημά του θα εξακολουθεί να φορολογείται με συντελεστή 17%.

Σε περίπτωση από κοινού τακτοποίησης των συζύγων αθροίζονται τα εισοδήματά τους. Διαιρούνται με δύο και στη συνέχεια εφαρμόζεται η φορολογική κλίμακα. Αυτό το αποτέλεσμα πολλαπλασιάζεται με δύο ακόμη και προκύπτει το σωστό ποσό φόρου, από το οποίο εξακολουθούν να μπορούν να αφαιρεθούν οι φορολογικές ελαφρύνσεις. Ο φορολογούμενος πρέπει να θυμάται ότι εάν παύσει να διακανονίζεται από κοινού με τη σύζυγό του, ο παραπάνω κανόνας δεν θα ισχύει πλέον. Στη συνέχεια, από τον μήνα που ακολουθεί τον μήνα που ξεκίνησε ο ατομικός διακανονισμός, οι προκαταβολές φόρου εισοδήματος μεταφέρονται σύμφωνα με τους όρους που ισχύουν για τον διακανονισμό βάσει γενικών αρχών.

Προκαταβολή φόρου εισοδήματος για μισθωτούς και υπέρβαση του ορίου κατά τη διάρκεια του μήνα

Από το 2020 άλλαξε ο τρόπος υπολογισμού της προκαταβολής φόρου εισοδήματος όταν ένας εργαζόμενος υπερβεί το πρώτο όριο φόρου κατά τη διάρκεια του μήνα. Πριν από την τροποποίηση των κανονισμών, ο επιχειρηματίας ήταν υποχρεωμένος να υπολογίσει την προκαταβολή με βάση τον συντελεστή 32% από τον επόμενο μήνα του μήνα κατά τον οποίο ο φορολογούμενος υπερέβαινε το πρώτο όριο φόρου. Επί του παρόντος, τον μήνα μετάβασης του εργαζομένου στο δεύτερο όριο φόρου, ο επιχειρηματίας υπολογίζει την προκαταβολή φόρου με αναλογικό τρόπο, δηλαδή μέχρι το ποσό των 85.528 PLN, η προκαταβολή υπολογίζεται σύμφωνα με Φορολογικός συντελεστής 17%, φόρος 32% χρεώνεται πάνω από το όριο.

Φορολογικά όρια στο σύστημα wFirma.pl

Το σύστημα wFirma.pl παρακολουθεί το ποσό του εισοδήματος που αποκτά ο επιχειρηματίας κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Σε περίπτωση που ένας φορολογούμενος που διακανονίζεται σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες σε μια δεδομένη φορολογική περίοδο υπερβαίνει το εισόδημα ύψους 85 528 PLN, το σύστημα θα καθορίσει αυτόματα το ποσό του φόρου λαμβάνοντας υπόψη τους συντελεστές για το πρώτο και το δεύτερο κατώτατο όριο φόρου.

Η προκαταβολή φόρου εισοδήματος στο σύστημα wFirma.pl θα πρέπει να δημιουργηθεί στην καρτέλα ΕΝΑΡΞΗ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ »ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΥ, όπου θα πρέπει να επιλέξετε τη σωστή περίοδο.

Εάν το εισόδημα που επιτυγχάνεται σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος υπερβαίνει τα 85.528 PLN, το σύστημα θα εφαρμόσει φορολογικό συντελεστή 17% σε αυτό το ποσό. Από την άλλη, το υπερβάλλον εισόδημα που αποκτήθηκε θα φορολογηθεί με συντελεστή 32%, που προορίζεται για το δεύτερο όριο φορολογίας. Επιπλέον, το σύστημα θα σταματήσει αυτόματα να αφαιρεί το ποσό της μείωσης του φόρου. Μπορείτε να δείτε λεπτομέρειες για τον υπολογισμό της προκαταβολής φόρου εισοδήματος κάνοντας κλικ στο ΔΕΙΤΕ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ για την προκαταβολή για μια δεδομένη περίοδο.