Τιμολόγιο για ανάδοχο της ΕΕ για μια υπηρεσία - πώς να το εκδώσουμε;

Φόρος Υπηρεσίας

Η Ευρωπαϊκή Ένωση επιτρέπει την πλήρη ελευθερία σύναψης συμφωνιών μεταξύ των χωρών της κοινότητας, γεγονός που συμβάλλει στην αύξηση του αριθμού των συναλλαγών που συνάπτονται μεταξύ Πολωνών και ξένων εργολάβων. Κατά τη σύναψη μιας συναλλαγής με έναν ξένο εταίρο, οι Πολωνοί επιχειρηματίες έχουν συχνά πρόβλημα με το πώς να εκδίδουν σωστά ένα τιμολόγιο πώλησης και, κυρίως, σύμφωνα με ποιους κανονισμούς; Παρακάτω περιγράφουμε τον τρόπο έκδοσης τιμολογίου για έναν ανάδοχο της ΕΕ και τι πρέπει να περιλαμβάνει.

Καθορισμός του τόπου παροχής της υπηρεσίας

Καταρχάς, είναι απαραίτητο να καθοριστεί ο τόπος παροχής υπηρεσιών. Είναι πολύ σημαντικό για τον καθορισμό της σωστής μεθόδου διακανονισμού του ΦΠΑ. Στη βάση του προκύπτει η υποχρέωση διακανονισμού του φόρου.

Κατά γενικό κανόνα, τόπος παροχής υπηρεσιών σε μη υποκείμενους στο φόρο οντότητες είναι η περιοχή όπου ο πελάτης έχει την καταστατική του έδρα ή τη μόνιμη εγκατάσταση του. Από την άλλη πλευρά, οι αναλυτικοί τόποι παροχής υπηρεσιών αναφέρονται στο άρθ. 28β. ο νόμος ΦΠΑ, ο οποίος παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα.

Τύπος

Τόπος παροχής υπηρεσιών

Γενικός κανόνας

Η έδρα του παραλήπτη της υπηρεσίας

Υπηρεσίες που παρέχονται για τον σταθερό τόπο εργασίας του πελάτη, ο οποίος είναι διαφορετικός από τον τόπο της επιχείρησής του

Μόνιμη έδρα της επιχείρησης του παραλήπτη της υπηρεσίας

Ο παραλήπτης δεν έχει έδρα ή μόνιμο τόπο επιχείρησης

Συνήθης διαμονή ή συνήθης διαμονή του πελάτη

Φυσικά, από τα παραπάνω παραδείγματα, υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις που αναφέρονται στον νόμο περί ΦΠΑ στο άρθρο. 28δ, άρθ. 28ε, άρθ. 28στ παράγραφος. 1, 2 και 3, άρθ. 28 g της παραγράφου 1. 2 και άρθ. 28h-28n. Αυτά περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων Υπηρεσίες:

  • μεταφορές (συμπεριλαμβανομένων των θαλάσσιων και αεροπορικών μεταφορών),
  • που σχετίζονται με ακίνητα,
  • τουριστικός,
  • πολιτιστικός,
  • αθλητικό και εκπαιδευτικό,
  • εστιατόριο και catering.

Η υπηρεσία παρέχεται στην Πολωνία για ξένο πελάτη

Εφαρμογή του Άρθ. Το άρθρο 28β του νόμου περί ΦΠΑ αφορά την παροχή υπηρεσιών τόσο στο εσωτερικό όσο και στο εξωτερικό στους φορολογούμενους. Στη συνέχεια, ο γενικός κανόνας υποδεικνύει ότι ο τόπος παροχής υπηρεσιών είναι η έδρα της επιχείρησης του αποδέκτη της υπηρεσίας. Από την άλλη πλευρά, η παροχή υπηρεσιών σε φυσικά πρόσωπα που δεν είναι φορολογούμενοι προσδιορίζεται στο άρθ. 28γ. πάνω από ο νόμος. Στην περίπτωση αυτή, ο τόπος παροχής των υπηρεσιών είναι ο τόπος όπου ο πάροχος έχει την εγκατάστασή του. Επομένως, εάν ένας Πολωνός φορολογούμενος παρέχει υπηρεσία σε αλλοδαπό πελάτη που είναι φυσικό πρόσωπο και ο τόπος παροχής της υπηρεσίας είναι η Πολωνία, υποχρεούται να φορολογήσει την υπηρεσία με τον κατάλληλο συντελεστή ΦΠΑ που παρέχεται για μια δεδομένη υπηρεσία στην Πολωνία.

Εγγραφή για ΦΠΑ ΕΕ

Ένας επιχειρηματίας που θέλει να πραγματοποιήσει συναλλαγές με αλλοδαπούς εργολάβους εντός των κρατών μελών της ΕΕ πρέπει να λάβει υπόψη την υποχρέωση εγγραφής για σκοπούς ΦΠΑ της ΕΕ, η οποία ισχύει τόσο για τους ενεργούς όσο και για τους απαλλασσόμενους υπόχρεους ΦΠΑ. Η εγγραφή θα πρέπει να γίνεται βάσει αίτησης ΦΠΑ, στην οποία πρέπει να συμπληρωθεί το μέρος Γ.3. Αφού πληροί τις τυπικές απαιτήσεις, ο επιχειρηματίας θα λάβει τον αριθμό NIP της ΕΕ, που θα τον εξουσιοδοτεί να πραγματοποιεί συναλλαγές στο εξωτερικό με εργολάβους από τις χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Τιμολόγιο εργολάβου από Ε.Ε

Όσον αφορά τα στοιχεία ταυτότητας, το τιμολόγιο για τον ανάδοχο της ΕΕ θα πρέπει να περιέχει τον ΑΦΜ ΕΕ του αγοραστή και του παραλήπτη. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το σύστημα VIES για να ελέγξετε εάν ο ΑΦΜ ΕΕ είναι ενεργός. Στην περίπτωση παροχής υπηρεσιών για τις οποίες το άρθ. 28β του νόμου περί ΦΠΑ, είναι επίσης σημαντικό να προστεθεί κατάλληλο περιεχόμενο αργότερα στο τιμολόγιο.

Εάν είναι αλλοδαπός ανάδοχος που υποχρεούται να τακτοποιήσει τον φόρο προστιθέμενης αξίας, τότε το τιμολόγιο δεν θα πρέπει να περιέχει το ποσό του φόρου και τον συντελεστή ΦΠΑ. Σε αυτό το πεδίο, ο σχολιασμός "np" χρησιμοποιείται συχνότερα - δεν υπόκειται σε φορολογία. Επιπλέον, το άρθ. 106ε, ενότητα 1, σημείο 18, αναφέρει ότι το τιμολόγιο πρέπει επίσης να περιέχει τη λέξη «αντίστροφη χρέωση».

Άρθρο 106ε παράγραφος 1 (18) του νόμου περί ΦΠΑ
(...) σε περίπτωση παράδοσης αγαθών ή παροχής υπηρεσίας για την οποία ο αγοραστής αγαθών ή υπηρεσιών υποχρεούται να διακανονίσει φόρο, φόρο προστιθέμενης αξίας ή φόρο παρόμοιας φύσης - οι λέξεις "αντίστροφη χρέωση" .

Αυτό επιβεβαιώθηκε από τον Διευθυντή του Φορολογικού Επιμελητηρίου στο Κατοβίτσε στην ερμηνεία της 15ης Ιανουαρίου 2015, Αρ. IBPP4 / 443-570 / 14 / LG:

«(…) Σε περίπτωση που ένας Γερμανός εργολάβος θα υποχρεωθεί να διακανονίσει τον φόρο προστιθέμενης αξίας λόγω της παροχής μιας υπηρεσίας, η Εταιρεία θα πρέπει να τεκμηριώσει την παρεχόμενη υπηρεσία με τιμολόγιο που εκδίδεται σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου, αναγράφοντας σε αυτό ο σχολιασμός "αντίστροφη φόρτιση".

Ταυτόχρονα, ο φορολογικός συντελεστής και το ποσό δεν πρέπει να αναγράφονται στα τιμολόγια που εκδίδονται.

Σε σχέση με τα παραπάνω, ο Αιτών τεκμηριώνει ορθά την εν λόγω υπηρεσία εκδίδοντας τιμολόγιο ΦΠΑ με τον συντελεστή, π.χ. (δεν υπόκειται)».

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Έκδοση τιμολογίου πώλησης για εργολάβο ΕΕ στο σύστημα wfirma

Το σύστημα wfirma.pl σάς επιτρέπει να εκδίδετε εύκολα τιμολόγια για ξένους εργολάβους. Για να το κάνετε αυτό, μεταβείτε στην καρτέλα ΕΣΟΔΑ »ΠΩΛΗΣΗ» ΕΚΘΕΣΗ »ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ και συμπληρώστε τα επιμέρους πεδία. Στα στοιχεία του παραλήπτη, αναφέρετε τη χώρα και εισάγετε τον αριθμό φορολογικού μητρώου. Για εργολάβους από χώρες της ΕΕ, εισαγάγετε τον ΑΦΜ της ΕΕ. Στη συνέχεια, επιλέξτε τον συντελεστή "ΕΚΤΟΣ ΕΕ" που είναι κατάλληλος για την ενδοκοινοτική παροχή υπηρεσιών σε φορολογούμενους αντισυμβαλλομένους.

Στη συνέχεια, στην καρτέλα ΠΡΟΗΓΜΕΝΕΣ, επιλέξτε το νόμισμα και τη γλώσσα στην οποία πρόκειται να εκδοθεί το έγγραφο.

Το εκτυπωμένο τιμολόγιο θα δείχνει το ποσό πώλησης και στα δύο νομίσματα. Η αξία σε ξένο νόμισμα θα μετατραπεί αυτόματα σε πολωνικό ζλότι με τη μέση συναλλαγματική ισοτιμία της Εθνικής Τράπεζας της Πολωνίας από την τελευταία εργάσιμη ημέρα που προηγείται της ημερομηνίας πώλησης ή της ημερομηνίας έκδοσης του τιμολογίου, όποιο από τα δύο είναι προγενέστερο.

Μετά την αποθήκευση, η αξία σε πολωνικό νόμισμα από το τιμολόγιο για τον ανάδοχο της ΕΕ θα αναρτηθεί στο Μητρώο Πωλήσεων ΦΠΑ και στο KPIR στη στήλη 7 ή στο Μητρώο εσόδων (κατ' αποκοπή), ανάλογα με τη μορφή φορολογίας.