Τιμολόγιο που εκδόθηκε χωρίς ΦΠΑ - αξίζει να το γνωρίζετε

Φόρος Υπηρεσίας

Ήδη από το 2014, οι ρυθμίσεις για την έκδοση τιμολογίων που τεκμηριώνουν τις πωλήσεις άλλαξαν σημαντικά. Ωστόσο, οι επιχειρηματίες που είναι φορολογούμενοι που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ εξακολουθούν να έχουν μερικές φορές αμφιβολίες σχετικά με την έκδοση τιμολογίου χωρίς ΦΠΑ. Ελέγξτε εάν οι φορολογούμενοι που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ εκδίδουν τιμολόγιο και ποια στοιχεία πρέπει να περιλαμβάνονται στο τιμολόγιο που εκδίδουν οι φορολογούμενοι χωρίς ΦΠΑ!

Πότε απαιτείται τιμολόγιο;

Κατά κανόνα, οι επιχειρηματίες υποχρεούνται να εκδίδουν τιμολόγιο όταν η πώληση γίνεται σε εταιρείες. Η προθεσμία για την έκδοση τιμολογίου είναι η 15η ημέρα του μήνα, που ακολουθεί τον μήνα πώλησης - εδώ, ωστόσο, πρέπει να υπενθυμίσουμε ότι ο νόμος προβλέπει εξαιρέσεις από αυτόν τον κανόνα. Επιπλέον, σύμφωνα με το άρθρο. 106β παράγραφος. 3 του νόμου περί ΦΠΑ, η υποχρέωση έκδοσης τιμολογίου μπορεί να προκύψει λόγω του αιτήματος που υποβλήθηκε από τον αγοραστή των αγαθών ή των υπηρεσιών, υπό την προϋπόθεση ότι το αίτημα υποβλήθηκε εντός 3 μηνών από το τέλος του μήνα κατά τον οποίο παραδόθηκαν τα αγαθά ή η υπηρεσία πραγματοποιήθηκε ή ελήφθη ολόκληρη ή μέρος της πληρωμής.

Η προσωπική απαλλαγή από τον ΦΠΑ σας δίνει το δικαίωμα να εκδώσετε τιμολόγιο;

Οι επιχειρηματίες που απαλλάσσονται υποκειμενικά από τον φόρο προστιθέμενης αξίας μπορούν να εκδώσουν τιμολόγιο ανεξάρτητα από το αν έχουν εγγραφεί στην εφορία στο έντυπο ΦΠΑ ως φορολογούμενοι ΦΠΑ που επωφελούνται από την απαλλαγή ή όχι.

Ωστόσο, πρέπει να θυμόμαστε ότι για να επωφεληθείτε από την υποκειμενική απαλλαγή, το συνολικό ποσό των πωλήσεων από το προηγούμενο φορολογικό έτος δεν μπορεί να υπερβαίνει τις 200.000 PLN. Κάτι που δεν σημαίνει ότι μπορούν να εγγραφούν μόνο οι επιχειρηματίες που έχουν υπερβεί αυτό το ποσό. Εάν αποφασίσετε να εγγραφείτε, όλες οι διατυπώσεις θα πρέπει να ολοκληρωθούν στην εφορία συμπληρώνοντας το έντυπο ΦΠΑ. Για όσους θέλουν να εγγραφούν ως φορολογούμενοι ΦΠΑ, το μέρος Γ είναι σημαντικό, όπου πρέπει να επιλέξετε το τετράγωνο δίπλα στο στοιχείο 29, δηλαδή: "ο φορολογούμενος θα επωφεληθεί από την απαλλαγή που αναφέρεται στο άρθ. 113 παράγραφος. 1 ή 9'.

Τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ - τι πρέπει να περιλαμβάνει;

Οι φορολογούμενοι που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ υποκειμενικά και αντικειμενικά θα πρέπει να αναφέρουν στο εκδοθέν τιμολόγιο:

  • διάταξη της πράξης ή πράξης που εκδόθηκε με βάση την πράξη, βάσει της οποίας εφαρμόζουν τη φορολογική απαλλαγή,
  • διάταξη της Οδηγίας 2006/112 / ΕΚ που απαλλάσσει δεδομένη παράδοση αγαθών ή υπηρεσιών από φόρο, ή
  • κάθε άλλη νομική βάση που υποδηλώνει ότι η παράδοση αγαθών ή υπηρεσιών απαλλάσσεται.

Η υποχρέωση σύναψης βάσης απαλλαγής από τον ΦΠΑ δεν ισχύει για τους φορολογούμενους που απαλλάσσονται από τον φόρο.

Σημαντικό είναι ότι το τιμολόγιο που εκδόθηκε από μη ΦΠΑ σύμφωνα με το άρθ. 106ε παράγραφος. Το σημείο 4 3 δεν θα περιέχει πληροφορίες σχετικά με:

  • φορολογικός συντελεστής,
  • το άθροισμα της καθαρής αξίας πωλήσεων, κατανεμημένο σε πωλήσεις που υπόκεινται σε ατομικούς φορολογικούς συντελεστές και πωλήσεις που απαλλάσσονται από φόρο,
  • το ποσό του φόρου επί του αθροίσματος της καθαρής αξίας πωλήσεων, αναλυόμενο σε ποσά που σχετίζονται με τους ατομικούς φορολογικούς συντελεστές.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Οι διατάξεις της πράξης σχετικά με τα τιμολόγια που εκδίδονται από φορολογούμενους που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ καθορίζονται στον Κανονισμό του Υπουργού Οικονομικών της 3ης Δεκεμβρίου 2013 για την έκδοση τιμολογίων, ο οποίος ορίζει ότι ένα τιμολόγιο εκτός ΦΠΑ πρέπει να περιέχει:

  • ημερομηνία έκδοσης,
  • επόμενος αριθμός,
  • τα ονόματα και τα επώνυμα ή τα ονόματα του φορολογούμενου και του αγοραστή αγαθών ή υπηρεσιών και τις διευθύνσεις τους,
  • όνομα (είδος) αγαθών ή υπηρεσιών,
  • μέτρο και ποσότητα (αριθμός) των παραδοθέντων αγαθών ή εύρος των παρεχόμενων υπηρεσιών,
  • τιμή μονάδας ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας,
  • το συνολικό οφειλόμενο ποσό,
  • ένδειξη της διάταξης της πράξης, της πράξης που εκδόθηκε βάσει της πράξης, της διάταξης της Οδηγίας 2006/112 / ΕΚ του Συμβουλίου της 28ης Νοεμβρίου 2006 για το κοινό σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας (Journal of Laws UE L 347 of 11.12.2006, σελ. 1, όπως τροποποιήθηκε) ή οποιαδήποτε άλλη νομική βάση σύμφωνα με την οποία ο φορολογούμενος εφαρμόζει τη φορολογική απαλλαγή (το σημείο αυτό δεν ισχύει για τους υποκειμενικά απαλλασσόμενους φορολογούμενους).

Πώς να εκδώσετε ένα τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ;

Οι πληροφορίες σχετικά με την απαλλαγή από τον ΦΠΑ στο σύστημα wfirma.pl θα πρέπει να εισαχθούν στην καρτέλα ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΦΠΑ, όπου θα πρέπει να καταργηθεί η επιλογή ΦΠΑ ΠΛΗΡΩΤΗΣ. Επιπρόσθετα, θα πρέπει να προσδιοριστεί η ΝΟΜΙΚΗ ΒΑΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΛΛΑΓΗΣ ΦΠΑ.

Για να εκδώσετε τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ, μεταβείτε στην καρτέλα ΕΣΟΔΑ »ΠΩΛΗΣΗ» ΕΚΘΕΣΗ »ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ (χωρίς ΦΠΑ) και συμπληρώστε όλα τα απαιτούμενα πεδία στο παράθυρο που εμφανίζεται.

Μετά την αποθήκευση, τα έσοδα από το τιμολόγιο θα εμφανίζονται στην 7η στήλη του KPiR - αξία πωληθέντων αγαθών και υπηρεσιών ή στο μητρώο εσόδων (στην περίπτωση του κατ' αποκοπή φόρου εισοδήματος).