GTU 13 - Ποιες συναλλαγές πρέπει να χρησιμοποιήσετε;

Φόρος Υπηρεσίας

Το JPK_V7 αντικατέστησε τη δήλωση ΦΠΑ και ΦΠΑ JPK. Με την έναρξη ισχύος της νέας δομής, τέθηκε σε ισχύ η υποχρέωση χρήσης κωδικών GTU για ορισμένες συναλλαγές. Ελέγξτε για ποιες πωλήσεις είναι απαραίτητο να επισημάνετε το τιμολόγιο με κωδικό GTU 13.

GTU 13 - Ποιες συναλλαγές πρέπει να χρησιμοποιήσετε;

Το Υπουργείο Οικονομικών εισήγαγε 13 κωδικούς αγαθών και υπηρεσιών, η συμπερίληψη των οποίων στη δομή SAF-T εξαρτάται από τη συναλλαγή. Ένας ενεργός πληρωτής ΦΠΑ απαιτείται να επισημάνει το τιμολόγιο με τον κωδικό GTU 13 στο JPK_V7 στην περίπτωση παροχής υπηρεσιών μεταφοράς και διαχείρισης αποθήκης. Πρόκειται:

  • Οδικές μεταφορές αγαθών και υπηρεσιών που σχετίζονται με μετακομίσεις, δηλαδή:
    • οδικές μεταφορές εμπορευμάτων·
    • οδική μεταφορά εμπορευμάτων με φορτηγά ψυγεία.
    • οδική μεταφορά πετρελαιοειδών με βυτιοφόρα·
    • οδική μεταφορά άλλων υγρών και αερίων με βυτιοφόρα·
    • οδικές μεταφορές με οχήματα σχεδιασμένα για τη μεταφορά εμπορευμάτων σε εμπορευματοκιβώτια·
    • οδικές μεταφορές με οχήματα που προορίζονται για τη μεταφορά ξηρών εμπορευμάτων χύδην·
    • οδικές μεταφορές με οχήματα σχεδιασμένα για τη μεταφορά ζώντων ζώων·
    • οδικές μεταφορές εμπορευμάτων με οχήματα που κινούνται από ανθρώπινους μύες ή έλκονται από ζώα·
    • οδική μεταφορά ταχυδρομικών αντικειμένων·
    • άλλες οδικές μεταφορές εμπορευμάτων·
    • Ενοικίαση φορτηγών με οδηγό.
    • Υπηρεσίες απομάκρυνσης·
    • υπηρεσίες μετακόμισης για νοικοκυριά·
    • άλλες υπηρεσίες μετακόμισης.
  • Αποθήκευση και αποθήκευση αγαθών, δηλαδή:
    • αποθήκευση και αποθήκευση κατεψυγμένων ή διατηρούμενων με απλή ψύξη εμπορευμάτων·
    • αποθήκευση και αποθήκευση υγρών και αερίων·
    • αποθήκευση και αποθήκευση δημητριακών·
    • αποθήκευση και αποθήκευση άλλων αγαθών.

Το Υπουργείο τονίζει στις ερωτήσεις και απαντήσεις σχετικά με το SAF με τη δήλωση (στην ενότητα «Ορισμοί παράδοσης και παροχής υπηρεσιών (GTU)», ερώτηση 10) ότι εάν η προαναφερθείσα υπηρεσία αποτελεί μόνο πρόσθετο κόστος που σχετίζεται με την παράδοση αγαθών (δεν είναι ξεχωριστή υπηρεσία μεταφοράς), δεν πρέπει να χρησιμοποιείται ο κωδικός GTU 13. Αυτός ο κωδικός δεν ισχύει επίσης όταν η μεταφορά των εμπορευμάτων που αναγράφονται στο τιμολόγιο εκτελείται από άλλη οντότητα, π.χ. εταιρεία ταχυμεταφορών

Παράδειγμα 1.

Η εταιρεία XYZ παρέχει υπηρεσίες μετακομίσεων (μεταφορές από το Α στο Β). Τα τιμολόγια πώλησης που εκδίδονται σε σχέση με μια πώληση πρέπει να φέρουν σήμανση GTU 13;

Ναι, λόγω του γεγονότος ότι αυτή η πώληση υπόκειται στον κωδικό GTU και είναι η κύρια υπηρεσία, τα τιμολόγια πωλήσεων που εκδίδονται από την εταιρεία XYZ θα είναι σε JPK_V7 με τον κωδικό GTU 13.

Παράδειγμα 2.

Η εταιρεία ABC ασχολείται με την πώληση αγαθών με ταχυδρομική παραγγελία. Οι όροι παράδοσης δείχνουν ότι η υποχρέωση παράδοσης των αγαθών στον καθορισμένο τόπο που υποδεικνύεται από τον αγοραστή ανήκει στον πωλητή. Ταυτόχρονα, το κόστος αποστολής αποτελεί στοιχείο καθορισμού της τιμής των εμπορευμάτων που πωλούνται. Στην περίπτωση αυτή, το τιμολόγιο που τεκμηριώνει την πώληση των εμπορευμάτων (η αξία του οποίου περιλαμβάνει τα έξοδα μεταφοράς) πρέπει να φέρει τον κωδικό GTU 13;

Όχι, λόγω του γεγονότος ότι ο πωλητής δεν παρέχει ξεχωριστή υπηρεσία μεταφοράς των εμπορευμάτων (η παράδοση είναι μόνο ένα επιπλέον κόστος), αυτό το τιμολόγιο θα πρέπει να εμφανίζεται στο JPK_V7 χωρίς τον κωδικό GTU 13.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Κωδικός GTU 13 και τεκμηρίωση συναλλαγών πωλήσεων

Η χρήση των κωδικών GTU στο JPK_V7 είναι υποχρεωτική από την 1η Οκτωβρίου 2020. Αυτό σημαίνει ότι κάθε τιμολόγιο για το οποίο προέκυψε η υποχρέωση ΦΠΑ μετά τις 30 Σεπτεμβρίου θα πρέπει να περιλαμβάνεται στη νέα δομή SAF-T με τον κωδικό αγαθών και υπηρεσιών. Πρέπει να τονιστεί ότι οι 13 κωδικοί GTU δεν καλύπτουν όλους τους τύπους πωλήσεων, επομένως δεν θα εκχωρείται κωδικός σε κάθε συναλλαγή. Οι κωδικοί GTU πρέπει να αναφέρονται στο JPK_V7. Ο φορολογούμενος δεν υποχρεούται να τα συμπεριλάβει στο τιμολόγιο πώλησης (δεν αποτελεί υποχρεωτικό στοιχείο του τιμολογίου).

Παράδειγμα 3.

Ο κ. Paweł, ο οποίος είναι ενεργός φορολογούμενος ΦΠΑ, στις 24 Σεπτεμβρίου 2020, νοίκιασε ένα φορτηγό με οδηγό. Η πληρωμή για την υπηρεσία πραγματοποιήθηκε μόνο με βάση το τιμολόγιο που εκδόθηκε στις 3 Οκτωβρίου 2020. Αυτό το τιμολόγιο πρέπει να φέρει τον κωδικό GTU 13;

Όχι, αυτό το τιμολόγιο θα περιλαμβάνεται στη δήλωση ΦΠΑ και ΦΠΑ JPK για τον Σεπτέμβριο χωρίς τον κωδικό GTU.

Παράδειγμα 4.

Στις 4 Οκτωβρίου 2020, ο κ. Franciszek παρείχε υπηρεσία αποθήκευσης δημητριακών σε έναν τοπικό αγρότη. Στις 10 Οκτωβρίου εκδόθηκε τιμολόγιο που τεκμηριώνει την απόδοση της υπηρεσίας και την ίδια ημέρα πληρώθηκε ο φορολογούμενος. Θα πρέπει ένα τέτοιο έγγραφο να παρέχεται με κωδικό GTU 13;

Ναι, λόγω του γεγονότος ότι η φορολογική υποχρέωση σε αυτή την περίπτωση προέκυψε στις 4 Οκτωβρίου, αυτό το τιμολόγιο πρέπει να είναι στο ΦΠΑ JPK μαζί με τον κωδικό GTU 13. Τα σήματα GTU ισχύουν για τιμολόγια ΦΠΑ, τιμολόγια ΦΠΑ περιθωρίου, διορθωτικά τιμολόγια, προκαταβολές και τελικά τιμολόγια. Σημειώνεται ότι το τελικό τιμολόγιο:

  • για τις οποίες η φορολογική υποχρέωση προέκυψε την ή μετά την 1η Οκτωβρίου,
  • τεκμηρίωση των πωλήσεων που καλύπτονται από τον κωδικό GTU,
  • που εκδόθηκε με το προκαταβολικό τιμολόγιο που εμφανίζεται στη δήλωση ΦΠΑ και ΦΠΑ JPK (δηλαδή χωρίς κωδικό GTU λόγω εμφάνισης της φορολογικής υποχρέωσης έως τις 30 Σεπτεμβρίου συμπεριλαμβανομένων)

- πρέπει να εμφανίζεται στο JPK_V7 με τον κωδικό GTU.

Παράδειγμα 5.

Στις 6 Σεπτεμβρίου 2020, ο κ. Jan έλαβε προκαταβολή 50% για μελλοντικές υπηρεσίες και την τεκμηρίωσε την ίδια ημέρα με προκαταβολή. Η υπηρεσία αποθήκευσης εμπορευμάτων πραγματοποιήθηκε στις 7 Οκτωβρίου.Το τελικό τιμολόγιο θα εκδοθεί στις 10 Οκτωβρίου. Πώς πρέπει να εμφανίζονται τα τιμολόγια;

Το προκαταβολικό τιμολόγιο θα βρίσκεται στη δήλωση ΦΠΑ και ΦΠΑ JPK για τον Σεπτέμβριο χωρίς τον κωδικό GTU. Ωστόσο, το τελικό τιμολόγιο πρέπει να εμφανίζεται στο JPK_V7 στις 7 Οκτωβρίου με τον κωδικό GTU 13.

Έχετε μια ερώτηση; Ρωτήστε τον ειδικό μας! Καθημερινές διαδικτυακές συμβουλές! Κάνε μια ερώτηση ΟΜΑΔΑ
wFirma.pl

Πώς επηρεάζει ο κωδικός GTU 13 τις πωλήσεις στο ταμείο;

Η υποχρέωση χρήσης κωδικών GTU δεν ισχύει για συλλογικές πληροφορίες σχετικά με τις πωλήσεις που καταγράφονται στο ταμείο, ακόμη και αν οι φορολογικές αποδείξεις τεκμηριώνουν τις πωλήσεις που καλύπτονται από τον κωδικό GTU. Κατά την αποκάλυψη τέτοιων πωλήσεων, θα πρέπει να χρησιμοποιείται το σήμα RO. Η μέθοδος εμφάνισης της αναφοράς από την ταμειακή μηχανή από το JPK_V7 συζητείται λεπτομερώς στο άρθρο: RO ή πώς να επισημάνετε τη δημοσιονομική έκθεση στο νέο JPK V7.

Διορθωτικά τιμολόγια και GTU 13

Η καταχώριση των διορθωτικών τιμολογίων στη νέα δομή SAF-T μπορεί να εκτελεστεί με ειδικό τρόπο, όπως φαίνεται στον παρακάτω πίνακα:

Αρχικό τιμολόγιο (διορθωμένο) Διορθωτικό τιμολόγιο Μπορεί η διόρθωση να εμφανιστεί με τον κωδικό GTU;
Δεν ισχύει για πωλήσεις με τον κωδικό GTU Μετατρέψτε μια πώληση που δεν υπάγεται στον Κώδικα GTU σε μια πώληση που είναι υπό τον Κώδικα GTU ΝΑΙ
Δεν ισχύει για πωλήσεις με τον κωδικό GTU Διορθώνει τις πωλήσεις που δεν καλύπτονται από τον κωδικό GTU ΟΧΙ
Ισχύει για πωλήσεις με τον κωδικό GTU Μετατρέψτε μια πώληση με τον κωδικό GTU σε μια πώληση που δεν είναι υπό τον κωδικό GTU ΟΧΙ
Ισχύει για πωλήσεις με τον κωδικό GTU Διορθώνει τις πωλήσεις σύμφωνα με τον κωδικό GTU ΝΑΙ
Ισχύει τόσο για πωλήσεις GTU Code όσο και για πωλήσεις εκτός GTU Διορθώνει μόνο τις πωλήσεις με τον κωδικό GTU ΝΑΙ
Ισχύει τόσο για πωλήσεις GTU Code όσο και για πωλήσεις εκτός GTU Προσαρμόζεται μόνο για πωλήσεις που δεν καλύπτονται από τον κωδικό GTU ΟΧΙ

Παράδειγμα 6.

Ο κ. Γιαν παρείχε υπηρεσία αποθήκευσης σιτηρών σε αγρότη, την οποία τεκμηρίωσε με τιμολόγιο ΦΠΑ. Μετά την έκδοση του τιμολογίου, ο επιχειρηματίας αποφάσισε να χορηγήσει έκπτωση στον πελάτη, γι' αυτό και εξέδωσε διορθωτικό τιμολόγιο. Πρέπει η διόρθωση να είναι σε JPK_V7 με τον κωδικό GTU 13;

Ναι, σε αυτήν την περίπτωση, ο κ. Jan είναι υποχρεωμένος να παρουσιάσει το διορθωτικό τιμολόγιο στο JPK_V7 μαζί με τον κωδικό GTU 13.

Παράδειγμα 7.

Η εταιρεία ABC παρέδωσε 10 είδη αγαθών στην εταιρεία XYZ. Η μεταφορά δεν αποτελούσε στοιχείο δημιουργίας τιμής για τα εμπορεύματα, επομένως χρεώθηκε χωριστά (στο τιμολόγιο, η μεταφορά και τα εμπορεύματα αναγράφονται ως ξεχωριστά είδη). Αυτή η συναλλαγή τεκμηριώθηκε με τιμολόγιο. Την επόμενη μέρα, ο πελάτης επέστρεψε 1 τεμάχιο από τα εμπορεύματα που αγόρασε προηγουμένως, γεγονός που είχε ως αποτέλεσμα την υποχρέωση έκδοσης διορθωτικού τιμολογίου για τα επιστρεφόμενα αγαθά.

Λόγω του γεγονότος ότι η διόρθωση αφορά προϊόντα που δεν καλύπτονται από τον κωδικό GTU 13, η διόρθωση θα γίνει σε JPK_V7 χωρίς σήμανση GTU 13.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Πώς να συμπεριλάβω το GTU 13 στο wfirma.pl;

Για να επισημάνετε τα τιμολόγια πωλήσεων με τον κωδικό GTU στο σύστημα wfirma.pl, μεταβείτε πρώτα στην καρτέλα: ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ »ΦΟΡΟΙ» ΤΥΠΟΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΣΤΟ JPK_V7 »GTU και επιλέξτε τους κατάλληλους κωδικούς, οι οποίοι θα ισχύουν για την επόμενη πώληση.

Στη συνέχεια, οι επιλεγμένοι κωδικοί θα είναι διαθέσιμοι κατά την έκδοση τιμολογίων και κατά την προσθήκη/τροποποίηση προϊόντων ή υπηρεσιών στην αποθήκη (ο χρήστης έχει τη δυνατότητα να εκχωρήσει κωδικό GTU σε ένα προϊόν και μια υπηρεσία).

Σήμανση τιμολογίων με τον κωδικό GTU

Για να εκδώσετε ένα τιμολόγιο, μεταβείτε στην καρτέλα: ΕΣΟΔΑ »ΠΩΛΗΣΗ» ΕΚΘΕΣΗ »ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ (ή ΠΡΟΣΟΧΗ ΠΩΛΗΣΗ, εάν η επιλογή είναι ενεργοποιημένη στις ρυθμίσεις). Στη συνέχεια, στο πεδίο GTU:

  • ο χρήστης μπορεί να εκχωρήσει έναν κατάλληλο κωδικό για ένα δεδομένο στοιχείο.
  • το σύστημα θα τοποθετήσει αυτόματα τον κωδικό GTU εάν το προϊόν ή η υπηρεσία έχει επιλεγεί από την αποθήκη και ο χρήστης έχει επισημάνει κατάλληλα το προϊόν στην αποθήκη με τον κωδικό GTU.

Ο επιλεγμένος κωδικός δεν θα περιλαμβάνεται στο τιμολόγιο πώλησης ως στοιχείο του, ωστόσο θα είναι ορατός στα στοιχεία του παραστατικού (αφού κάνετε κλικ στον αριθμό του τιμολογίου).

Μια εκτεταμένη αποθήκη στο σύστημα wfirma.pl διευκολύνει επίσης το JPK_V7:

  • τη δυνατότητα εκχώρησης κωδικού GTU σε ένα προϊόν/υπηρεσία.
  • αυτόματη συμπλήρωση του κωδικού GTU κατά την έκδοση παραστατικών πώλησης,
  • δεν χρειάζεται να συμπληρώνετε μόνοι σας τον κωδικό GTU με κάθε τιμολόγιο.

Διόρθωση τιμολογίων και κωδικών GTU

Κατά την έκδοση ενός διορθωτικού τιμολογίου, το σύστημα θα συμπληρώσει αυτόματα τον προηγουμένως επιλεγμένο κωδικό GTU (που ορίστηκε κατά την έκδοση του αρχικού τιμολογίου). Εάν αυτός ο κωδικός αλλάξει, πρέπει απλώς να τον τροποποιήσετε.
Για να εκδώσετε διόρθωση, μεταβείτε στην καρτέλα: ΕΣΟΔΑ »ΕΚΠΩΛΗΣΗ, επιλέξτε το αρχικό τιμολόγιο που εκδόθηκε νωρίτερα και επιλέξτε ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ» ΣΩΣΤΑ ΕΙΔΗ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ. Η αλλαγή του κωδικού GTU είναι δυνατή χρησιμοποιώντας την αναπτυσσόμενη λίστα στη θέση GTU.