Πωλήσεις σε φυσικά πρόσωπα - πώς να το τεκμηριώσετε σωστά;

Δικτυακός Τόπος

Οι αυτοαπασχολούμενοι πωλούν σε ιδιώτες και άλλες εταιρείες. Σε μια τέτοια κατάσταση, εμφανίζεται συχνά ένα πρόβλημα - πώς να καταγράψετε σωστά τέτοιες πωλήσεις; Οποιεσδήποτε αμφιβολίες σχετικά με αυτό το θέμα θα πρέπει να διαλυθούν στο παρακάτω άρθρο.

Πωλήσεις σε ιδιώτες και την ταμειακή μηχανή

Κατά κανόνα, κάθε επιχειρηματίας που πωλεί σε φυσικά πρόσωπα που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα και κατ' αποκοπή αγρότες πρέπει να καταγράφει τέτοια γεγονότα στο ταμείο (άρθρο 111 παράγραφος 1 του νόμου περί ΦΠΑ).

Ωστόσο, το διάταγμα που εκδίδεται στην περίπτωση αυτή καθορίζει τα είδη δραστηριότητας που εξαιρούνται από την υποχρέωση αυτή, καθώς και αυτά που πρέπει οπωσδήποτε να τα έχουν.

Εάν ο επιχειρηματίας απαιτείται να έχει ταμειακή μηχανή, τότε υποχρεούται να καταγράφει πωλήσεις σε ιδιώτες με ταμειακή μηχανή. Στην περίπτωση αυτή, η απόδειξη είναι το κύριο παραστατικό πώλησης. Ένα τιμολόγιο για έναν τέτοιο πελάτη εκδίδεται κατόπιν ρητής αίτησής του και το αντίγραφο που έχει απομείνει στην τεκμηρίωση πρέπει να επισυναφθεί στην προηγουμένως εκδοθείσα απόδειξη.

Απαλλαγή από την υποχρέωση ύπαρξης ταμειακής μηχανής – πώληση σε φυσικά πρόσωπα

Οι φορολογούμενοι που επωφελούνται της απαλλαγής για την εγγραφή πωλήσεων στο ταμείο, είτε λόγω του ορίου κύκλου εργασιών είτε της αντικειμενικής απαλλαγής, δεν υποχρεούνται να εκδίδουν τιμολόγια ή λογαριασμούς. Αυτό δεν σημαίνει, ωστόσο, ότι μια τέτοια πώληση δεν πρέπει να τεκμηριώνεται.

Σε αυτή την περίπτωση, μπορούν να διακριθούν δύο πιθανότητες. Το πρώτο - όταν η οντότητα διενεργεί τη δική της λογιστική και, σύμφωνα με τον κανονισμό για το KPiR, καταγράφει την πώληση με βάση ένα εσωτερικό έγγραφο που συντάχθηκε στο τέλος της ημέρας, στο οποίο η αξία αυτών των εσόδων για μια δεδομένη ημέρα εμφανίζεται σε ένα ποσό (παράγραφος 19 (1)). Οι εγγραφές αυτές γίνονται στο φορολογικό βιβλίο εσόδων και εξόδων μία φορά την ημέρα μετά το τέλος της ημέρας, το αργότερο πριν από την έναρξη των εργασιών την επόμενη ημέρα.

Η δεύτερη περίπτωση συμβαίνει όταν ο φορολογούμενος έχει αναθέσει την τήρηση βιβλίων σε λογιστικό γραφείο. Στην περίπτωση αυτή υποχρεούται να τηρεί αρχεία για τις μη τιμολογιακές πωλήσεις. Θα πρέπει να περιλαμβάνεται κάθε πώληση σε μη επιχειρηματίες και αγρότες κατ' αποκοπή. Στο τέλος του μήνα θα γίνει κράτηση στο KPiR.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Μπορούν οι πωλήσεις σε φυσικά πρόσωπα να τεκμηριωθούν με απλοποιημένο τιμολόγιο;

Είναι σημαντικό οι πωλήσεις σε φυσικά πρόσωπα που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα να μην μπορούν να τεκμηριωθούν με απλουστευμένα τιμολόγια. Αυτοί οι τύποι εγγράφων προορίζονται μόνο για την καταγραφή πωλήσεων σε οντότητες που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα.

Τα απλουστευμένα τιμολόγια εκδίδονται όταν το συνολικό οφειλόμενο ποσό δεν υπερβαίνει τα 450 PLN ή τα 100 EUR, εάν το ποσό καθορίζεται σε EUR. Τότε ενδέχεται να μην περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

  • τα ονόματα και τα επώνυμα ή το όνομα του φορολογούμενου και του αγοραστή αγαθών ή υπηρεσιών και τις διευθύνσεις τους·
  • μέτρα και ποσότητα (αριθμός) των παραδοθέντων αγαθών ή εύρος των παρεχόμενων υπηρεσιών·
  • τιμή μονάδας ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας χωρίς το ποσό του φόρου (καθαρή τιμή μονάδας).
  • αξία των αγαθών που παραδόθηκαν ή των υπηρεσιών που παρασχέθηκαν, που καλύπτονται από τη συναλλαγή, εξαιρουμένου του ποσού του φόρου (καθαρή αξία πωλήσεων)·
  • φορολογικοί δείκτες;
  • το άθροισμα της καθαρής αξίας πωλήσεων με ανάλυση σε πωλήσεις που υπόκεινται σε ατομικούς φορολογικούς συντελεστές και πωλήσεις που απαλλάσσονται από φόρο·
  • ποσά φόρου επί του αθροίσματος της καθαρής αξίας των πωλήσεων, κατανεμημένα σε ποσά που σχετίζονται με τους ατομικούς φορολογικούς συντελεστές·

υπό τον όρο ότι περιέχει στοιχεία που επιτρέπουν τον προσδιορισμό του ποσού του φόρου για τους ατομικούς φορολογικούς συντελεστές.