Πώς να καταγράψετε και να διορθώσετε τις πωλήσεις ταχυδρομικών παραγγελιών

Δικτυακός Τόπος

Η στιγμή που προκύπτει η φορολογική υποχρέωση

Σε περίπτωση πληρωμής των εμπορευμάτων κατά τη στιγμή της παράδοσης με courier ή ταχυδρομείο, το τιμολόγιο εκδίδεται κατά τη στιγμή της αποστολής. Αφού πληρώσει τα εμπορεύματα στον ταχυμεταφορέα (ταχυδρόμος), ο αγοραστής παραλαμβάνει το δέμα μαζί με το τιμολόγιο. Μια τέτοια πώληση μπορεί να τεκμηριωθεί με τιμολόγιο που εκδίδεται εντός 7 ημερών από την ημερομηνία παράδοσης. Έτσι, ο πωλητής μπορεί να εκδώσει τιμολόγιο τη στιγμή της αποστολής του δέματος στο ταχυδρομείο ή στην εταιρεία ταχυμεταφορών. Διαβάστε το άρθρο και μάθετε πώς να καταγράφετε και να διορθώνετε τις πωλήσεις ταχυδρομικών παραγγελιών!

Σε περίπτωση παράδοσης ταχυδρομικής παραγγελίας με αντικαταβολή, η φορολογική υποχρέωση προκύπτει από την παραλαβή της πληρωμής για τα εμπορεύματα. Όταν η πληρωμή πραγματοποιείται πριν από την παράδοση, το ποσό που λαμβάνεται αντιμετωπίζεται ως προκαταβολή. Στην περίπτωση αυτή, η ημερομηνία παραλαβής του γεννά φορολογική υποχρέωση.

Ωστόσο, εάν ο πελάτης παραλάβει την αποστολή και στη συνέχεια ο πωλητής λάβει την πληρωμή για αυτήν στον τραπεζικό λογαριασμό, ο πωλητής θα διακανονίσει την πώληση τη στιγμή που έλαβε την πληρωμή.

Ωστόσο, μπορεί να συμβεί ο πελάτης να μην παραλάβει τα εμπορεύματα που έχουν αποσταλεί. Σε αυτή την περίπτωση, δεν θα υπάρξει πληρωμή και επομένως δεν θα προκύψει υποχρέωση ΦΠΑ. Αν υποτεθεί ότι ο πωλητής διακανονίζει τον ΦΠΑ κατά την παραλαβή της πληρωμής, η παράλειψη παραλαβής του δέματος δεν θα σημαίνει υποχρέωση διόρθωσης των μητρώων ΦΠΑ. Ωστόσο, θα χρειαστεί να διορθώσετε το τιμολόγιο που εκδόθηκε κατά την παράδοση των εμπορευμάτων στον ταχυμεταφορέα ή την αποστολή του δέματος στο ταχυδρομείο.

Σε αυτή την περίπτωση, το τιμολόγιο μπορεί να ακυρωθεί. Δεν υπάρχει ανάγκη έκδοσης διορθωτικού τιμολογίου.

Check-in στο ταμείο

Την υποχρέωση καταγραφής του κύκλου εργασιών στην ταμειακή μηχανή έχουν οι φορολογούμενοι που πωλούν σε φυσικά πρόσωπα που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα και κατ' αποκοπή αγρότες.

Η παράδοση αγαθών στο ναυτιλιακό σύστημα, εκτός από την παράδοση υγρών και αερίων καυσίμων, εξαιρείται από την υποχρέωση καταγραφής με χρήση ταμειακών μηχανών προς πώληση. Για να δικαιούστε αυτήν την εξαίρεση, η πληρωμή πρέπει να γίνει πλήρως μέσω ταχυδρομείου, τράπεζας ή πιστωτικής ένωσης. Επιπλέον, ο πωλητής πρέπει να τηρεί λεπτομερή αρχεία των αποδείξεων πληρωμής. Από αυτά τα αρχεία και τα αποδεικτικά στοιχεία που τεκμηριώνουν την παράδοση, πρέπει να είναι σαφές σε ποια συγκεκριμένη παράδοση έγινε η πληρωμή.

Προκειμένου μια παράδοση να επωφεληθεί από την απαλλαγή από την υποχρέωση τήρησης αρχείων, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

  • τα εμπορεύματα παραδίδονται στο σύστημα αποστολής·
  • Η πληρωμή για την πλήρη παράδοση των αγαθών πραγματοποιείται μέσω ταχυδρομείου ή τράπεζας στον τραπεζικό λογαριασμό του φορολογούμενου·
  • τα αρχεία και τα στοιχεία που τεκμηριώνουν τις συναλλαγές δείχνουν σαφώς σε ποια συγκεκριμένη συναλλαγή πραγματοποιήθηκε η πληρωμή·
  • τηρείται αναλυτικό μητρώο αποδείξεων πληρωμής, βάσει του οποίου είναι δυνατό να προσδιοριστούν και τα στοιχεία φυσικού προσώπου που δεν ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα ή κατ' αποκοπή αγρότη για τον οποίο αποστέλλονται τα εμπορεύματα.

Θα πρέπει επίσης να θυμόμαστε ότι δεν ισχύει καμία εξαίρεση και επομένως, από την αρχή, η πώληση πρέπει να καταγράφεται στο ταμείο, κατά την παράδοση:

  • εξαρτήματα για κινητήρες, κινητήρες εσωτερικής καύσης των τύπων που χρησιμοποιούνται για προώθηση οχημάτων, αμάξωμα για μηχανοκίνητα οχήματα, ρυμουλκούμενα και ημιρυμουλκούμενα, εμπορευματοκιβώτια, μέρη για ρυμουλκούμενα, ημιρυμουλκούμενα και άλλα οχήματα, μη μηχανικά προωθούμενοι, μη ταξινομημένοι εμβολοφόροι κινητήρες εσωτερικής καύσης είδος που χρησιμοποιείται σε μοτοσυκλέτες.
  • Εξοπλισμός ραδιοφώνου, τηλεόρασης και τηλεπικοινωνιών, εξαιρουμένων των σωλήνων και άλλων ηλεκτρονικών εξαρτημάτων, και μέρη συσκευών και συσκευών χειρισμού ήχου και εικόνας, κεραίες·
  • φωτογραφικός εξοπλισμός, εξαιρουμένων των ανταλλακτικών και εξαρτημάτων για φωτογραφικό εξοπλισμό και προμήθειες·
  • είδη από πολύτιμα μέταλλα ή με τη συμμετοχή αυτών των μετάλλων, τα οποία δεν μπορούν να επωφεληθούν από την υποκειμενική εξαίρεση·
  • εγγεγραμμένα, με ηχογραφημένα δεδομένα ή αποθηκευμένα πακέτα λογισμικού υπολογιστή, συμπεριλαμβανομένων αυτών που πωλούνται με άδεια χρήσης: CD, DVD, κασέτες ήχου, μαγνητικές ταινίες, δισκέτες, κάρτες μνήμης, κασέτες.
  • προϊόντα που προορίζονται για χρήση, προσφέρονται προς πώληση ή χρησιμοποιούνται ως καύσιμα κινητήρων ή ως πρόσθετα ή πρόσμικτα σε καύσιμα κίνησης·
  • προϊόντα καπνού, αλκοολούχα ποτά με περιεκτικότητα σε αλκοόλ άνω του 1,2% και αλκοολούχα ποτά που είναι μείγμα μπύρας και μη αλκοολούχων ποτών με περιεκτικότητα σε αλκοόλ μεγαλύτερη από 0,5%.