JPK V7M και V7K - η νέα δομή αντικατέστησε τη δήλωση ΦΠΑ

Φόρος Υπηρεσίας

Την 1η Οκτωβρίου 2020, τέθηκαν σε ισχύ οι κανονισμοί που εισάγουν μια νέα λογική δομή JPK, με τη μορφή JPK_V7M και JPK_V7K. Αυτές οι δομές αντικατέστησαν τις δηλώσεις ΦΠΑ και τα αρχεία JPK_VAT που έχουν αποσταλεί μέχρι στιγμής από ενεργούς υπόχρεους ΦΠΑ, συνδυάζοντας τις πληροφορίες που περιέχονται σε αυτές τις δηλώσεις και εισάγοντας μια σειρά νέων σημάνσεων. Τι περιέχει η δομή JPK V7M και V7K; Σχετικά με αυτό στο άρθρο.

JPK V7M και V7K - τι εισήγαγε η νέα δομή;

Η νέα δομή SAF στοχεύει στην απλοποίηση της φορολογικής διαδικασίας, καθώς και στην επέκταση της ικανότητας των γραφείων στον τομέα των επιθεωρήσεων, τα οποία θα μπορούν πλέον να βλέπουν τις συναλλαγές τους και τα ποσά που προκύπτουν χωρίς την παρέμβαση των φορολογουμένων. Η νέα δομή SAF εισήγαγε μια απλούστευση στο γεγονός ότι οι φορολογούμενοι ΦΠΑ, αντί να παρέχουν δηλώσεις ΦΠΑ και αρχεία SAF, υποβάλλουν μόνο μία δομή SAF V7M και V7K. Αυτό διευκολύνει τη διευθέτηση με το γραφείο επειδή ο αριθμός των δηλώσεων που αποστέλλονται θα μειωθεί. Χάρη στην εισαγωγή της νέας δομής, θα μειωθεί και ο αριθμός των εγγράφων που επεξεργάζεται το ΚΑΣ, όπως και ο αριθμός των φορολογικών ελέγχων (συμπεριλαμβανομένης της μείωσης του χρόνου εκτέλεσής τους - λόγω του ότι τα στοιχεία θα είναι δημόσια διαθέσιμα). Ωστόσο, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να έχουν υπόψη τους ότι το ευρύτερο πεδίο των δεδομένων που εμφανίζεται στη νέα δομή SAF συνδέεται με μεγαλύτερη συστηματική και σχολαστική επισήμανση των τύπων συναλλαγών (αντικείμενα και οντότητες). Οποιοδήποτε σφάλμα στο αρχείο JPK που εμποδίζει την ανάλυση δεδομένων τιμωρείται αυστηρά. Σε περίπτωση σφαλμάτων σε JPK, ο φορολογούμενος υποχρεούται να καταβάλει τέλος 500 PLN για κάθε σφάλμα, εάν εντός 14 ημερών δεν ανταποκριθεί στο αίτημα ή δεν διορθώσει το αρχείο.

Τι είναι η δομή JPK_V7M και V7K και πότε είναι αποτελεσματική;

Σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου της 4ης Ιουλίου 2019 για την τροποποίηση του νόμου για τη φορολογία αγαθών και υπηρεσιών και άλλες πράξεις, εισήχθησαν αλλαγές στον νόμο περί ΦΠΑ με στόχο την απλούστευση των υποχρεώσεων στον τομέα της φορολογίας αγαθών και υπηρεσιών, χάρη στην ο συνδυασμός των δηλώσεων ΦΠΑ και του αρχείου JPK_VAT σε ένα παραστατικό - JPK_V7M (μηνιαίος διακανονισμός) και JPK_V7K (τριμηνιαίος διακανονισμός). Η νέα δομή JPK αποτελείται από δύο μέρη: εγγραφή και δήλωση. Θα περιλαμβάνει δεδομένα για αγορές και πωλήσεις για μια δεδομένη περίοδο και πρόσθετες πληροφορίες για την ανάλυση της ορθότητας του διακανονισμού, όπως το είδος της συναλλαγής ή μια συγκεκριμένη μέθοδο διακανονισμού της.

Από την 1η Οκτωβρίου 2020, δεν είναι δυνατή η υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ-7 και ΦΠΑ-7Κ εκτός από τη μορφή JPK V7M και V7K.

Το πρώτο JPK V7 αποστέλλεται για τον μήνα Οκτώβριο έως τις 25 Νοεμβρίου.

Ποιος υποχρεούται να υποβάλει JPK_V7M και JPK_7K;

Οι ενεργοί φορολογούμενοι ΦΠΑ που έχουν μέχρι στιγμής πραγματοποιήσει διακανονισμούς ΦΠΑ με τη μορφή δηλώσεων ΦΠΑ 7 και ΦΠΑ 7 χιλιάδων υποχρεούνται να αποστείλουν τη νέα δομή JPK V7M και V7K. Έτσι, οι φορολογούμενοι υποβάλλουν δύο τύπους αρχείων JPK:

  • JPK_V7M - για φορολογούμενους που πληρώνουν μηνιαία,
  • JPK_V7K - για φορολογούμενους που πληρώνουν ανά τρίμηνο.

Οι φορολογούμενοι που υποβάλλουν τη δήλωση JKP_V7M υποχρεούνται να υποβάλλουν τα μέρη εγγραφής και δήλωσης σε μηνιαία βάση, ενώ οι φορολογούμενοι που υποβάλλουν τη δήλωση JPK_V7K υποχρεούνται να υποβάλλουν τα μέρη εγγραφής σε μηνιαία βάση και το μέρος της δήλωσης ανά τρίμηνο.

Ωστόσο, η νέα δομή δεν ισχύει για φορολογούμενους που:

  • παροχή υπηρεσιών στον τομέα των επιβατικών ταξί που φορολογούνται με κατ' αποκοπή συντελεστή (ΦΠΑ-12),

  • δεν είναι εγγεγραμμένοι ως ενεργοί φορολογούμενοι ΦΠΑ που υποβάλλουν δηλώσεις ΦΠΑ-8, ΦΠΑ-9Μ για ενδοκοινοτικές συναλλαγές,

  • πραγματοποιούν ενδοκοινοτικές αποκτήσεις νέων μεταφορικών μέσων και υποβάλλουν δήλωση ΦΠΑ-10,

  • πραγματοποιούν ενδοκοινοτικές αγορές καυσίμων κινητήρων (υποβολή δήλωσης ΦΠΑ-14).

Οι φορολογούμενοι που αναφέρονται στις παραπάνω περιπτώσεις συνεχίζουν την εκκαθάριση του ΦΠΑ με την ισχύουσα μορφή.

Οι ενεργοί φορολογούμενοι ΦΠΑ, που υποχρεούνται να διορθώνουν τις δηλώσεις ΦΠΑ και τα αρχεία JPK_VAT που υποβάλλονται σύμφωνα με τους παλιούς κανόνες, προετοιμάζουν διορθώσεις με τη μορφή που ισχύει πριν από την εισαγωγή της νέας δομής JPK.

JPK V7M και V7K - ομάδες αγαθών και υπηρεσιών

Η εφαρμογή της νέας δομής JPK περιλαμβάνει μια λεπτομερή παρουσίαση ορισμένων αγαθών και υπηρεσιών, τα οποία παρουσιάζονται τώρα στο αρχείο JPK χρησιμοποιώντας σύμβολα GTU (ομάδες αγαθών και υπηρεσιών), αριθμημένα διαδοχικά από GTU_01 έως GTU_13. Τα επιμέρους πεδία ομάδων προϊόντων αφορούν:

  • GTU_01 - παραδόσεις αλκοολούχων ποτών

  • GTU_02 - παραδόσεις συμ. λάδια ντίζελ, βενζίνη κινητήρα,

  • GTU_03 - παραδόσεις συμ. πετρέλαιο θέρμανσης, επιλεγμένα είδη λιπαντικών

  • GTU_04 - παραδόσεις προϊόντων καπνού, ακατέργαστου καπνού, υγρών για ηλεκτρονικά τσιγάρα και καινοτόμων προϊόντων, κατά την έννοια των διατάξεων για τον ειδικό φόρο κατανάλωσης,

  • GTU_05 - παραδόσεις γυαλιού, χαρτιού και χαρτονιού, πλαστικών απορριμμάτων,

  • GTU_06 - παραδόσεις ηλεκτρονικών συσκευών καθώς και ανταλλακτικών και υλικών για αυτές, συμπεριλαμβανομένων υπολογιστές, σκληροί δίσκοι, κινητά τηλέφωνα, κονσόλες βιντεοπαιχνιδιών, κάμερες και ψηφιακές φωτογραφικές μηχανές,

  • GTU_07 - παραδόσεις οχημάτων και συγκεκριμένων ανταλλακτικών αυτοκινήτων,

  • GTU_08 - παραδόσεις πολύτιμων και μη πολύτιμων μετάλλων,

  • GTU_09 - παραδόσεις φαρμάκων και ιατροτεχνολογικών προϊόντων - φαρμακευτικών προϊόντων, τροφίμων για ειδικές διατροφικές χρήσεις και άλλων ιατροτεχνολογικών προϊόντων,

  • GTU_10 - παραδόσεις κτιρίων, κατασκευών και γης,

  • GTU_11 - παροχή υπηρεσιών για τη μεταφορά δικαιωμάτων εκπομπής αερίων θερμοκηπίου,

  • GTU_12 - παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών, λογιστικών, νομικών, διαχείρισης, κατάρτισης, μάρκετινγκ, διαφημιστικών υπηρεσιών, έρευνας αγοράς και έρευνας της κοινής γνώμης, στον τομέα των εργασιών έρευνας και ανάπτυξης,

  • GTU_13 - παροχή υπηρεσιών μεταφοράς και διαχείριση αποθήκης.

Οι ονομασίες ομάδων αγαθών και υπηρεσιών χρησιμοποιούνται χωρίς να προσδιορίζεται η αξία τους, σημειώνοντας 1 - σε περίπτωση πώλησης συγκεκριμένου είδους αγαθών ή υπηρεσίας στο τιμολόγιο ή αφήνοντας το πεδίο κενό - όταν η καθορισμένη παράδοση αγαθών/υπηρεσιών δεν έχει πραγματοποιηθεί.

Αναλυτικές πληροφορίες για τις ονομασίες, τα είδη αγαθών και υπηρεσιών μπορείτε να βρείτε στον Κανονισμό του Υπουργού Οικονομικών, Επενδύσεων και Ανάπτυξης της 15ης Οκτωβρίου 2019 σχετικά με το αναλυτικό εύρος των στοιχείων που περιέχονται στις φορολογικές δηλώσεις και τα αρχεία στον τομέα της φορολογίας αγαθών και υπηρεσίες.

Τι περιέχει η δομή JPK V7M και V7K;

Η νέα δομή JPK, η οποία αντικατέστησε τη δήλωση ΦΠΑ και τα αρχεία JPK_VAT, αποτελείται από έναν αριθμό πεδίων που ορίζουν μια δεδομένη συναλλαγή. Αντίθετα, το κύριο διάγραμμα δομής περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

Μέρος δήλωσης:

  • "Επικεφαλίδα" - περιέχει στοιχεία για την περίοδο για την οποία υποβάλλεται ο φάκελος, τον σκοπό της υποβολής και την εφορία στην οποία απευθύνεται και την ημερομηνία υποβολής,

  • "Δήλωση" - περιέχει τα στοιχεία που είναι απαραίτητα για τον υπολογισμό του οφειλόμενου φόρου και του φόρου εισροών, την αξία του φόρου που πρέπει να καταβληθεί στη ΔΟΥ ή την επιστροφή χρημάτων, μαζί με το έντυπο και τον τρόπο επιστροφής,

  • "Οντότητα 1" - περιέχει τα δεδομένα του φορολογούμενου που υποβάλλει το αρχείο,

Μέρος εγγραφής:

  • "SprzedazWiersz" - περιέχει δεδομένα που επιτρέπουν τον σωστό διακανονισμό του φόρου εκροών,

  • "SprzedazCtrl" - περιέχει δεδομένα για τον αριθμό των γραμμών και την αξία του οφειλόμενου φόρου, μαζί με ένδειξη της περιόδου στην οποία σχετίζεται ο διακανονισμός,

  • "SprzedażWiersz" - περιέχει δεδομένα που επιτρέπουν τον σωστό διακανονισμό του φόρου εισροών,

  • "PurchaseCtrl" - περιέχει δεδομένα για τον αριθμό των γραμμών και την αξία του φόρου εισροών με ένδειξη της περιόδου στην οποία σχετίζεται ο διακανονισμός.

Αν και τα στοιχεία της κύριας δομής του νέου αρχείου JPK είναι πανομοιότυπα και για τους φορολογούμενους που υποχρεούνται να υποβάλουν JPK_V7M και JPK_V7K, διακρίθηκε ο τρόπος υποβολής και συμπλήρωσης της δήλωσης και των τμημάτων εγγραφής. Αυτό σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι που υποβάλλουν το αρχείο JPK_V7M (μηνιαίος διακανονισμός ΦΠΑ) πρέπει να συμπληρώσουν όλα τα στοιχεία δομής, π.χ. Header, Subject1, Deklaracja, SprzedazWiersz, SprzedazCtrl, KupWiersz, SprzedażCtrl στο τμήμα δήλωσης και εγγραφής για μηνιαίες περιόδους.

Από την άλλη πλευρά, οι φορολογούμενοι που υποβάλλουν το αρχείο JPK_V7K (τριμηνιαία εκκαθάριση ΦΠΑ) υποχρεούνται να υποβάλλουν το μέρος εγγραφής σε μηνιαία βάση, και τη δήλωση μέρος - τριμηνιαία. Ως αποτέλεσμα, για τους δύο πρώτους μήνες ενός δεδομένου τριμήνου, συμπληρώνονται τα ακόλουθα στοιχεία δομής: Κεφαλίδα (εκτός από τα ακόλουθα στοιχεία: Kwartał, KodFormularzaDekl, VariantFormularzaDekl), Θέμα1, SprzedażWiersz, SprzedazCtrl, KupWiersz, KupCtrl. Τον τρίτο μήνα του τριμήνου, όλα τα στοιχεία της δομής συμπληρώνονται διαδοχικά. Επομένως, το μέρος της δήλωσης αφορά τις συγκεντρωτικές αξίες για ολόκληρο το τρίμηνο, ενώ το μέρος της δήλωσης - τον τελευταίο μήνα του τριμήνου.

Το τμήμα δήλωσης της δομής JPK V7M και V7K

Λόγω του γεγονότος ότι τα αρχεία JPK V7M και V7K αντικατέστησαν τις δηλώσεις ΦΠΑ που έχουν αποσταλεί μέχρι στιγμής και τα στοιχεία δομής του περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, είδη που αντιστοιχούν σε είδη της δήλωσης ΦΠΑ, προσδιορίζοντας τις συναλλαγές. Η δομή της δήλωσης περιλαμβάνει λεπτομερή στοιχεία αριθμημένα διαδοχικά από P_10 έως P_69 και οδηγίες. Τα λεπτομερή στοιχεία καθορίζουν τον τύπο της συναλλαγής που έχει πραγματοποιηθεί. Παίρνουν την τιμή 1 - εάν πραγματοποιηθεί μια δεδομένη συναλλαγή ή παραμένουν κενά - εάν η συναλλαγή δεν πραγματοποιηθεί.

Τα δεδομένα που υποδεικνύονται στα επιμέρους πεδία της δομής αντιπροσωπεύουν:

  • από P_10 έως P_38: το συνολικό ποσό της φορολογικής βάσης για εγχώριες και ξένες παραδόσεις αγαθών και υπηρεσιών, κατανεμημένο ανά συντελεστές ΦΠΑ, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που επωφελούνται από την απαλλαγή και το φορολογητέο ποσό / φορολογική βάση για ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, εισαγωγές αγαθών και υπηρεσίες, καθώς και φόρος επί αγαθών που περιλαμβάνονται στο φυσικό απόθεμα, το ποσό της επιστροφής του αφαιρεθέντος ή επιστρεφόμενου ποσού που δαπανήθηκε για την αγορά ταμειακών μηχανών,

  • από P_39 έως P_48: το συνολικό ποσό του υπερβάλλοντος ΦΠΑ από την προηγούμενη δήλωση, η καθαρή αξία των αγορασθέντων παγίων στοιχείων ενεργητικού και άλλων αγαθών και υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένων των διορθώσεων φόρου εισροών,

  • από P_49 έως P_62: ποσά που δαπανήθηκαν για την αγορά ταμειακής μηχανής, συμπεριλαμβανομένης της αξίας που πρέπει να αφαιρεθεί ή να επιστραφεί, του ποσού του φόρου που πρέπει να καταβληθεί στο γραφείο ή του πλεονάσματος του, καθώς και ποσά που πρέπει να επιστραφούν με τις προδιαγραφές του ημερομηνία ή πιστωθεί σε μελλοντικές φορολογικές υποχρεώσεις με την ένδειξη τους,

  • από P_63 έως P_69: οι συναλλαγές που φορολογούνται με τη διαδικασία του περιθωρίου απαλλάσσονται από τη φορολογία σύμφωνα με το άρθρο. 122 δευτ. 1, 2 του νόμου περί ΦΠΑ, συμπεριλαμβανομένων και των τριμερών συναλλαγών στην απλοποιημένη διαδικασία και των προσαρμογών της φορολογικής βάσης και του φόρου εκροών.

Τα πεδία που περιγράφονται παραπάνω ορίζουν το είδος της συναλλαγής που πραγματοποιήθηκε μαζί με την ένδειξη της φορολογικής αξίας. Το τελευταίο πεδίο στο μέρος της δήλωσης "Οδηγίες" υποδεικνύει τις ποινικές και φορολογικές συνέπειες στον βαθμό στον οποίο ο φορολογούμενος εκθέτει τον φόρο σε εξάντληση ως αποτέλεσμα ενός λανθασμένα υποβληθέντος αρχείου JPK. Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Καταγράψτε μέρος της δομής JPK V7M και V7K) - ονομασίες τύπων συναλλαγών

Το τμήμα εγγραφής της νέας δομής JPK έχει χωριστεί στα αρχεία του φόρου εκροών και των εισροών. Εκτός από τις βασικές πληροφορίες σχετικά με το παραστατικό (αριθμός, ημερομηνία έκδοσης, πώληση), τον ανάδοχο και τον αριθμό NIP του, ορισμένες αποδείξεις πώλησης έχουν επισημανθεί:

  • RO - για ένα εσωτερικό συλλογικό έγγραφο που περιέχει πληροφορίες σχετικά με τις πωλήσεις από ταμειακές μηχανές,

  • WEW - για ένα εσωτερικό φορολογικό έγγραφο που αφορά π.χ. τη δωρεάν μεταφορά αγαθών,

  • FP - για το τιμολόγιο που εκδόθηκε για την απόδειξη.

Επιπλέον, έχουν εισαχθεί πινακίδες για πωλήσεις εσωτερικού και εξωτερικού, λαμβάνοντας υπόψη το είδος και τη φύση τους. Αντίστοιχα, στο τμήμα εγγραφής της δομής ΦΠΑ θα αναφέρονται οι ακόλουθες ονομασίες:

  • για παράδοση στο εξωτερικό:
    • SW - παράδοση με ταχυδρομική παραγγελία από το έδαφος της χώρας,
    • EE - παροχή τηλεπικοινωνιακών, ραδιοτηλεοπτικών και ηλεκτρονικών υπηρεσιών σε ιδιώτες από την ΕΕ,
    • TT_WNT - ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών από τον δεύτερο υψηλότερο πληρωτή ΦΠΑ στο πλαίσιο τριμερούς συναλλαγής με απλοποιημένη διαδικασία,
    • TT_D - παράδοση αγαθών εκτός της επικράτειας της χώρας από τον δεύτερο υψηλότερο πληρωτή ΦΠΑ στο πλαίσιο μιας τριγωνικής συναλλαγής στην απλοποιημένη διαδικασία,
    • I_42 - WDT εισαγόμενων εμπορευμάτων, όπου τα εμπορεύματα εκτελωνίστηκαν σε άλλη χώρα της ΕΕ,
    • I_63 - WDT επανεισαγόμενων αγαθών,
  • για άλλες παραδόσεις:
    • TP - πληροφορίες σχετικά με τη σχέση μεταξύ του αγοραστή και του προμηθευτή αγαθών ή παρόχου υπηρεσιών,
    • MR_T - η παροχή τουριστικών υπηρεσιών που φορολογούνται με βάση περιθώριο κέρδους σύμφωνα με το άρθρο. 119 του νόμου περί ΦΠΑ,
    • MR_UZ - προμήθεια μεταχειρισμένων αγαθών, έργων τέχνης, συλλεκτικών αντικειμένων και αντίκες φορολογείται βάσει περιθωρίου σύμφωνα με το άρθρο. 120 του νόμου περί ΦΠΑ,
    • B_SPV - μεταφορά κουπονιού ενός σκοπού από φορολογούμενο που ενεργεί για δικό του λογαριασμό,
    • B_SPV_DOSTAWA - παράδοση αγαθών και παροχή υπηρεσιών στις οποίες το κουπόνι ενός σκοπού αφορά τον φορολογούμενο που εξέδωσε το κουπόνι,
    • B_MPV_PROWIZJA - παροχή υπηρεσιών μεσιτείας και άλλων υπηρεσιών που σχετίζονται με τη μεταφορά κουπονιού πολλαπλών χρήσεων,
    • MPP - συναλλαγή που υπόκειται στην υποχρέωση χρήσης του μηχανισμού τμηματικής πληρωμής.

Επισήμανση τύπων συναλλαγών για τους σκοπούς του JPK V7 στο σύστημα wfirma.pl

Στο σύστημα wfirma.pl, είναι δυνατή η αυτόματη επισήμανση επιλεγμένων τύπων συναλλαγών που σχετίζονται με την επιχειρηματική δραστηριότητα του χρήστη.

Η επιλογή των τύπων συναλλαγών είναι δυνατή στην καρτέλα ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ »ΦΟΡΟΙ» ΦΠΑ »ΕΙΔΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΣΤΟ SAF-T V7.

Είναι δυνατός ο προσδιορισμός μεμονωμένων τύπων συναλλαγών, μεταξύ άλλων, κατά την έκδοση τιμολογίου πώλησης μέσω της καρτέλας ΕΣΟΔΑ »ΠΩΛΗΣΗ» ΕΚΘΕΣΗ »ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ, όπου στην υποκαρτέλα ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ, στο είδος ΕΙΔΟΣ ΠΩΛΗΣΗΣ JPK V7, επιλέξτε το κατάλληλο σύμβολο.

 

Περισσότερα για τις σημάνσεις ειδικών συναλλαγών στο σύστημα wfirma.pl μπορείτε να βρείτε στο άρθρο βοήθειας: Επισημάνσεις ειδικών τύπων συναλλαγών στο JPK V7