Φορολογική κάρτα - η απλούστερη μορφή φορολογίας επιχειρήσεων

Φόρος Υπηρεσίας

Η φορολογική κάρτα είναι μια από τις απλούστερες μορφές φορολογίας επιχειρήσεων στο πολωνικό φορολογικό σύστημα. Ο επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί την κάρτα δεν είναι υποχρεωμένος να τηρεί λογαριασμούς και ο φόρος που πληρώνει συχνά δεν είναι υψηλός και, επιπλέον, δεν εξαρτάται από το ύψος του εισοδήματος. Είναι κερδοφόρο για εταιρείες με λίγους εργαζόμενους. Ο μηνιαίος φόρος καθορίζεται από τον προϊστάμενο της εφορίας, ο οποίος καθοδηγείται από το είδος και το εύρος της επιχειρηματικής δραστηριότητας, τον αριθμό των εργαζομένων, καθώς και τον αριθμό των κατοίκων της πόλης όπου ασκείται η δραστηριότητα.

Το γεγονός ότι το ποσό του φόρου δεν εξαρτάται από το εισόδημα μπορεί να είναι επωφελές για τους επιχειρηματίες με υψηλές αποδοχές. Δυστυχώς, σε περίπτωση οικονομικών δυσκολιών, όταν προκύψει ζημιά στην εταιρεία, ο φόρος θα πρέπει να πληρωθεί.

Ποιος μπορεί να χρησιμοποιήσει τη φορολογική κάρτα;

Σύμφωνα με το άρθ. 23 του νόμου για το κατ' αποκοπήν φόρο εισοδήματος, είναι δυνατή η πληρωμή φόρου εισοδήματος με τη μορφή φορολογικής κάρτας για ορισμένα εισοδήματα που αποκτούν φυσικά πρόσωπα. Οι φορολογούμενοι που ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες έχουν το δικαίωμα να το πράξουν:

  • σέρβις ή κατασκευή και σέρβις,
  • υπηρεσία στον τομέα του λιανικού εμπορίου τροφίμων, ποτών, προϊόντων καπνού και λουλουδιών, με εξαίρεση τα ποτά με περιεκτικότητα σε αλκοόλ άνω του 1,5% υπό τους όρους που καθορίζονται στο μέρος II του πίνακα του παραρτήματος 3 του νόμου,
  • υπηρεσία στον τομέα του λιανικού εμπορίου μη εδώδιμων προϊόντων, με εξαίρεση το εμπόριο καυσίμων κίνησης, μέσα μεταφοράς αυτοκινήτων, ανταλλακτικά και εξαρτήματα για μηχανοκίνητα οχήματα, γεωργικούς ελκυστήρες και μοτοσυκλέτες, και με εξαίρεση το εμπόριο μη εδώδιμων προϊόντων καλύπτονται από την άδεια,
  • catering, εάν δεν υπάρχει πώληση ποτών με περιεκτικότητα σε αλκοόλ άνω του 1,5%,
  • στον τομέα των υπηρεσιών μεταφοράς που εκτελούνται με τη χρήση ενός οχήματος,
  • στον τομέα των εκπαιδευτικών υπηρεσιών.

Τα προαναφερθέντα σημεία ισχύουν και για τους φορολογούμενους που λειτουργούν με τη μορφή εταιρείας. Ωστόσο, στην περίπτωσή τους, ο αριθμός των εταίρων και των εργαζομένων δεν μπορεί να υπερβαίνει τον αριθμό των εργαζομένων που αναφέρεται στον πίνακα του παραρτήματος.

Στην περίπτωση των εταιρικών σχέσεων αστικού δικαίου, οι ακόλουθες δραστηριότητες εξαιρούνται από τη δυνατότητα χρήσης του φορολογικού κώδικα:

  • στον τομέα της πώλησης οικιακών γευμάτων σε διαμερίσματα, εάν δεν πραγματοποιείται πώληση ποτών με περιεκτικότητα σε αλκοόλ άνω του 1,5%,
  • σε επαγγελματικά επαγγέλματα που αφορούν την παροχή κτηνιατρικών υπηρεσιών από κτηνιάτρους, συμπεριλαμβανομένης της πώλησης κτηνιατρικών παρασκευασμάτων,
  • στον τομέα της κατ' οίκον φροντίδας παιδιών και ασθενών,
  • στον τομέα των εκπαιδευτικών υπηρεσιών, που συνίσταται στην παροχή μαθημάτων ανά ώρα,
  • στα επαγγέλματα που συνίστανται στην παροχή υπηρεσιών στον τομέα της προστασίας της ανθρώπινης υγείας - υπό τους όρους που καθορίζονται στο μέρος VIII του πίνακα·

Ως μέρος της συμφωνίας Πολωνίας, η φορολογική κάρτα πρόκειται να καταργηθεί, μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με αυτήν στο άρθρο: Κατάργηση της φορολογικής κάρτας - ποιος θα παραμείνει σε αυτήν μετά το 2022;

Πότε μπορώ να χρησιμοποιήσω την φορολογική μου κάρτα;

Η δραστηριότητα ενός φορολογούμενου μπορεί να φορολογηθεί με τη μορφή φορολογικής κάρτας σε περίπτωση που:

  • όταν διευθύνει μια επιχείρηση, δεν χρησιμοποιεί τις υπηρεσίες ατόμων που δεν απασχολούνται από τον ίδιο με σύμβαση εργασίας, καθώς και υπηρεσίες άλλων επιχειρήσεων ή εργοστασίων, εκτός εάν πρόκειται για εξειδικευμένες υπηρεσίες (δραστηριότητες και εργασίες που εμπίπτουν στο πεδίο δραστηριοτήτων άλλων από το αναφερόμενο πεδίο δραστηριότητας και είναι απαραίτητα για την εκτέλεση του προϊόντος και την παροχή υπηρεσιών με πλήρη τρόπο, συμπεριλαμβανομένων των συνοδευτικών δραστηριοτήτων και εργασιών),
  • δεν διεξάγουν, εκτός από μία από τις δραστηριότητες που αναφέρονται στο άρθρο. 23 του νόμου για τον κατ' αποκοπή φόρο εισοδήματος, άλλες μη γεωργικές οικονομικές δραστηριότητες,
  • όταν δεν παράγονται προϊόντα που υπόκεινται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης,
  • όταν η οικονομική δραστηριότητα ασκείται στο έδαφος της χώρας.

Δεν αποκλείουν την κατάσταση από τις φορολογικές κάρτες όταν:

  • όταν ο φορολογούμενος δραστηριοποιείται στην παραγωγή ηλεκτρικής ενέργειας σε υδροηλεκτρικούς ή αιολικούς σταθμούς ισχύος έως 5.000 κιλοβάτ, καθώς και στην παραγωγή βιοαερίου,
  • όταν τα έσοδα προκύπτουν από μίσθωση, μίσθωση, υπομίσθωση ή άλλες παρόμοιες συμβάσεις,

και υπόκεινται σε χωριστό φόρο εισοδήματος βάσει γενικών αρχών

Υπολογισμός φόρου

Το ποσό του φόρου αποτελείται από διάφορους παράγοντες, επομένως ο φορολογούμενος δεν είναι σε θέση να το καθορίσει μόνος του. Επηρεάζεται κυρίως από το αντικείμενο δραστηριότητας. Λαμβάνεται υπόψη, μεταξύ άλλων, τον αριθμό των εργαζομένων, καθώς και τον αριθμό των κατοίκων της πόλης όπου ασκείται η επιχείρηση.

Το ποσό του φόρου καθορίζεται από πάνω προς τα κάτω, επομένως ενδέχεται να αλλάξει στις αρχές του νέου έτους, κάτι που φυσικά θα κοινοποιηθεί στον φορολογούμενο από τον προϊστάμενο της εφορίας.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Φορολογικό δελτίο - δικαιώματα και υποχρεώσεις

Όπως ήδη αναφέρθηκε, οι φορολογούμενοι που επιλέγουν φορολογική κάρτα απαλλάσσονται από την υποχρέωση:

  • κρατώντας βιβλία,
  • υποβολή φορολογικών δηλώσεων,
  • προκαταβολές φόρου εισοδήματος.

Ωστόσο, υποχρεούνται να εκδίδουν λογαριασμούς και τιμολόγια που επιβεβαιώνουν την πώληση προϊόντων, αγαθών ή την παροχή μιας υπηρεσίας κατόπιν αιτήματος των πελατών. Θα πρέπει επίσης να τηρούν αντίγραφα των παραστατικών αυτών σύμφωνα με την αρίθμηση για την περίοδο των 5 φορολογικών ετών, μετρώντας από το τέλος του έτους κατά το οποίο εκδόθηκε ο λογαριασμός ή το τιμολόγιο.

Οι προαναφερόμενες απαλλαγές δεν εφαρμόζονται στο χρονικό διάστημα πριν από την επίδοση της απόφασης στον φορολογούμενο (όχι όμως πέραν των 4 μηνών), που καθορίζει τη φορολογία με τη μορφή φορολογικής κάρτας. Αυτό ισχύει για τους φορολογούμενους που ξεκινούν τη λειτουργία μιας επιχείρησης ή που πλήρωσαν φόρο εισοδήματος με άλλη μορφή εκτός της φορολογικής κάρτας το έτος που προηγείται του φορολογικού έτους.

Σε περίπτωση που ο φόρος εισοδήματος καταβλήθηκε την περίοδο πριν από την έκδοση της απόφασης για τη μορφή φορολόγησης επί των αρχών φορολογικής κάρτας, πιστώνεται στον φόρο που προκύπτει από την απόφαση αυτή.

Επιλογή φορολογικής κάρτας ως μορφή φορολόγησης επιχειρήσεων

Το έντυπο PIT-16 χρησιμεύει ως αίτηση φορολογίας με τη μορφή φορολογικής κάρτας. Θα πρέπει να υποβληθεί το αργότερο στις 20 Ιανουαρίου του φορολογικού έτους και εάν ο φορολογούμενος αρχίσει να ασκεί επιχείρηση κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους - πριν από την έναρξη της επιχείρησης. Η αίτηση πρέπει να αναφέρει μία από τις δραστηριότητες που καθορίζονται στο άρθρο. 23 του νόμου για τον εφάπαξ φόρο εισοδήματος. Θα πρέπει να υποβληθεί στην αρμόδια εφορία για τη θέση του οργανωμένου εργοστασίου που ορίζεται στην αίτηση στο μητρώο επιχειρήσεων. Σε αντίθετη περίπτωση, μπορεί να είναι ο τόπος κατοικίας του φορολογούμενου ή η έδρα της εταιρείας και τελικά ο τόπος κατοικίας ενός εκ των εταίρων.

Ο προϊστάμενος της εφορίας μετά την αποδοχή της αίτησης καθορίζει το ύψος του φόρου εισοδήματος με τη μορφή φορολογικού δελτίου εκδίδοντας απόφαση για το θέμα αυτό. Εάν διαπιστώσει ότι δεν συντρέχουν προϋποθέσεις για την εφαρμογή φορολογίας με τη μορφή φορολογικού δελτίου, εκδίδει αρνητική απόφαση και τότε ο φορολογούμενος υποχρεούται να πληρώσει:

  • εφάπαξ επί των καταγεγραμμένων εσόδων ή
  • φόρος εισοδήματος σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες, δηλαδή σύμφωνα με τη φορολογική κλίμακα.

Φορολογική κάρτα - τι πρέπει να θυμάστε;

  • ο φόρος θα πρέπει να πληρώνεται μέχρι την 7η ημέρα κάθε μήνα για τον προηγούμενο μήνα. από Δεκεμβρίου έως 28 Δεκεμβρίου,
  • ο φόρος μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό της ασφάλισης υγείας που καταβλήθηκε στο φορολογικό έτος, υπό την προϋπόθεση ότι δεν αφαιρείται από τον φόρο εισοδήματος· αυτή η κράτηση δεν μπορεί να υπερβαίνει το 7,75% της βάσης για τον υπολογισμό των εισφορών,
  • ο φορολογούμενος υποχρεούται (μέχρι τις 31 Ιανουαρίου του επόμενου φορολογικού έτους) να υποβάλει δήλωση PIT-16A του ποσού του ασφαλίστρου υγείας που καταβλήθηκε και αφαιρέθηκε από τη φορολογική κάρτα στο φορολογικό έτος.