Ταμειακή μηχανή - ποιος είναι υποχρεωμένος να την έχει;

Δικτυακός Τόπος

Η ταμειακή μηχανή γίνεται ανάγκη για όλο και περισσότερους επιχειρηματίες. Η ομάδα των συναλλαγών που πρέπει οπωσδήποτε να καταγράφονται στην ταμειακή μηχανή στις περιπτώσεις συναλλαγών με ιδιωτικούς φορείς διευρύνεται συνεχώς. Εξετάζοντας την πορεία των ενεργειών, μπορούμε να δούμε ότι τελικά θα εξαφανιστούν όλες οι εξαιρέσεις από την υποχρέωση χρήσης ταμειακών μηχανών κατά την τήρηση αρχείων πωλήσεων για φυσικά πρόσωπα που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα και κατ' αποκοπή αγρότες. Ωστόσο, αυτές οι αλλαγές εισάγονται σταδιακά. Σύμφωνα με τον κανονισμό για τις εξαιρέσεις από την υποχρέωση τήρησης αρχείων με τη χρήση ταμειακών μηχανών, το πεδίο εφαρμογής των εξαιρέσεων περιορίζεται μόνο με τη λήψη των υφιστάμενων προνομίων από ορισμένες ομάδες επιχειρηματιών.

Ταμειακή μηχανή και το όριο τζίρου

Σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου περί ΦΠΑ, οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές όταν πωλούν σε φυσικά πρόσωπα που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα και σε αγρότες κατ' αποκοπή. Σύμφωνα με την § 3 sec. 1 του Κανονισμού του Υπουργού Οικονομικών για τις απαλλαγές από την υποχρέωση τήρησης αρχείων σε περίπτωση χρήσης ταμειακής μηχανής, σε περίπτωση που το ποσό του κύκλου εργασιών από τις πωλήσεις στα προαναφερόμενα πρόσωπα κατά το προηγούμενο ή το τρέχον φορολογικό έτος δεν υπερβαίνει το PLN 20.000 - Οι φορολογούμενοι απαλλάσσονται από την υποχρέωση χρήσης ταμειακών μηχανών, η απαλλαγή αυτή ισχύει μέχρι το τέλος του 2021. Ωστόσο, δεν πρέπει να ξεχνάμε ότι στην περίπτωση φορολογουμένων που ξεκινούν την επιχείρησή τους σε ένα δεδομένο έτος, το όριο απαλλαγής υπολογίζεται αναλογικά με την περίοδο απόδοσής του.

Παράδειγμα 1.

Ο κ. Janusz ξεκίνησε την επιχείρησή του την 1η Μαρτίου 2019, θα ήθελε να επωφεληθεί από την εξαίρεση λόγω του ορίου τζίρου. Ως αποτέλεσμα, προέκυψε ένα ερώτημα από την πλευρά του: Ποιο είναι το όριο αν η δραστηριότητα ξεκίνησε τον Μάρτιο;

Οι υπολογισμοί πρέπει να γίνονται χρησιμοποιώντας τον τύπο:

ποσό ορίου x (αριθμός ημερών πωλήσεων που απομένουν μέχρι το τέλος του έτους / αριθμός ημερών στο φορολογικό έτος)

20.000 x (306/365) = 16.767,12

Ο κ. Janusz αποδεσμεύεται από το ταμείο εάν η πώλησή του δεν υπερβαίνει τα 16 767,12 PLN.

Σύμφωνα με την προαναφερθείσα ρύθμιση, τα όρια θα ισχύουν ισόποσα και το 2020. Ωστόσο, το όριο εξαίρεσης των 20.000 PLN δεν επηρεάζεται από την παράδοση ακινήτων, την παράδοση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων.

Σύμφωνα με την § 3 sec. 3 για φορολογούμενους των οποίων το μερίδιο της αξίας του κύκλου εργασιών σε σχέση με δραστηριότητες απαλλάσσεται από την υποχρέωση εγγραφής (που παρατίθεται στο μέρος I του παραρτήματος του κανονισμού) στο γενικό κύκλο εργασιών του φορολογούμενου προς όφελος προσώπων που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα και οι κατ' αποκοπή αγρότες είναι άνω του 80%, οι απαλλαγές διατηρούνται. Αυτές οι απαλλαγές ισχύουν και για όσους φορολογούμενους ξεκινούν επιχείρηση το 2020.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Ταμειακή μηχανή - δραστηριότητες που εξαιρούνται αυστηρά από την εξαίρεση

Σε ορισμένες περιπτώσεις, λόγω του είδους των παρεχόμενων υπηρεσιών ή αγαθών, δεν είναι δυνατή η αξιοποίηση της εξαίρεσης της ταμειακής μηχανής ανεξάρτητα από τον τζίρο. Οι δραστηριότητες αυτές αναφέρονται στην §4 του Κανονισμού σχετικά με τις εξαιρέσεις από την υποχρέωση τήρησης αρχείων με χρήση ταμειακών μηχανών.

§ 4 ρήτρα 1 του Κανονισμού για τις εξαιρέσεις από την υποχρέωση τήρησης αρχείων με τη χρήση ταμειακών μηχανών:
Οι εξαιρέσεις από την υποχρέωση εγγραφής, που αναφέρονται στις § 2 και § 3, δεν ισχύουν στην περίπτωση:

1) παράδοση:

α) υγροποιημένο αέριο,

β) μέρη για κινητήρες (CN 8409 91 00 και 8409 99 00),

γ) κινητήρες για την πρόωση οχημάτων και μοτοσυκλετών (ΣΟ ex 8407, ex 8408 20),

δ) αμαξώματα για μηχανοκίνητα οχήματα (CN 8707),

ε) ρυμουλκούμενα και ημιρυμουλκούμενα (CN 8716 10, 8716 31 00, ex 8716 39, 8716 40 00)· εμπορευματοκιβώτια (CN 8609 00),

στ) μέρη ρυμουλκούμενων, ημιρυμουλκούμενων και άλλων οχημάτων, μη μηχανικά προωθούμενα (CN 8716 90),

ζ) ανταλλακτικά και εξαρτήματα για μηχανοκίνητα οχήματα [(ΣΟ ex 8708 εκτός 8708 21, 8708 29, 8708 95), (ΣΟ ex 9401 90 80)] (εξαιρουμένων των μοτοσυκλετών), δηλαδή: τρακτέρ. μηχανοκίνητα οχήματα για τη μεταφορά δέκα ή περισσότερων ατόμων, με οδηγό· αυτοκίνητα και άλλα μηχανοκίνητα οχήματα που έχουν σχεδιαστεί κυρίως για τη μεταφορά επιβατών, συμπεριλαμβανομένων αυτοκινήτων και αγωνιστικών αυτοκινήτων· μηχανοκίνητα οχήματα για τη μεταφορά εμπορευμάτων. μηχανοκίνητα οχήματα ειδικής χρήσης, άλλα από εκείνα που προορίζονται κυρίως για τη μεταφορά ανθρώπων ή εμπορευμάτων (π.χ. οχήματα έκτακτης ανάγκης, γερανοί αυτοκινήτων, πυροσβεστικά οχήματα, αναμικτήρες δρόμου, σάρωθρα, ποτιστήρια, κινητά εργαστήρια, κινητοί σταθμοί ακτινολογίας),

η) κινητήρες εσωτερικής καύσης με έμβολα εσωτερικής καύσης των τύπων που χρησιμοποιούνται σε μοτοσυκλέτες (PKWiU 30.91.3),

i) υπολογιστές, ηλεκτρονικά και οπτικά προϊόντα (PKWiU ex 26 και ex 27.11),

ι) φωτογραφικός εξοπλισμός, εξαιρουμένων των ανταλλακτικών και εξαρτημάτων για φωτογραφικό εξοπλισμό και εξαρτήματα (PKWiU ex 26.70.1),

ια) είδη από πολύτιμα μέταλλα ή με τη συμμετοχή αυτών των μετάλλων, η προμήθεια των οποίων δεν μπορεί να επωφεληθεί από την απαλλαγή από τον φόρο που αναφέρεται στο άρθρο. 113 παράγραφος. 1 και 9 του νόμου της 11ης Μαρτίου 2004 περί φόρου επί αγαθών και υπηρεσιών, εφεξής καλούμενος ως «ο νόμος»,

ιβ) εγγεγραμμένους και μη αποθηκευμένους φορείς ψηφιακών και αναλογικών δεδομένων,

ιγ) προϊόντα που προορίζονται για χρήση, προσφέρονται προς πώληση ή χρησιμοποιούνται ως καύσιμα κινητήρων ή ως πρόσθετα ή πρόσμικτα σε καύσιμα κινητήρων, ανεξάρτητα από το σύμβολο PKWiU,

ιδ) προϊόντα καπνού (CN 2401, 2402, 2403), αλκοολούχα ποτά με περιεκτικότητα σε αλκοόλ άνω του 1,2% και αλκοολούχα ποτά που είναι μείγμα μπύρας και μη αλκοολούχων ποτών με περιεκτικότητα σε αλκοόλ άνω του 0,5%, ανεξάρτητα από τον κωδικό ΣΟ, εξαιρουμένων των εμπορευμάτων που παραδίδονται σε αεροπλάνα,

ιε) αρώματα και νερά τουαλέτας (CN 3303 00 10, 3303 00 90), εξαιρουμένων των εμπορευμάτων που παραδίδονται σε αεροπλάνα·

2) παροχή υπηρεσιών:

α) μεταφορά επιβατών στην οδική επικοινωνία, με εξαίρεση τις μεταφορές που αναφέρονται στο σημείο 15 και 16 του παραρτήματος του κανονισμού,

β) μεταφορά επιβατών και των χειραποσκευών τους με ταξί,

γ) επισκευή μηχανοκίνητων οχημάτων και μοτοποδηλάτων (συμπεριλαμβανομένης της επισκευής, της τοποθέτησης, της αναγόμωσης και της αναγέννησης ελαστικών),

δ) όσον αφορά την αντικατάσταση ελαστικών ή τροχών για μηχανοκίνητα οχήματα και μοτοποδήλατα,

ε) στον τομέα των δοκιμών και τεχνικών ελέγχων οχημάτων,

στ) στον τομέα της ιατρικής περίθαλψης που παρέχεται από γιατρούς και οδοντιάτρους, με εξαίρεση τις υπηρεσίες που παρέχονται από πρόσωπα που αναφέρονται στο σημείο 48 του παραρτήματος του κανονισμού,

ζ) νόμιμες, με εξαίρεση τις υπηρεσίες που ορίζονται στο στοιχείο 27 του παραρτήματος του κανονισμού,

η) φορολογική συμβουλευτική,

i) που σχετίζονται με γεύματα (PKWiU ex 56.10, PKWiU 56.21 *), PKWiU 56.29, PKWiU ex 56.30), μόνο:

- παρέχονται από σταθερές εγκαταστάσεις εστίασης, συμπεριλαμβανομένων των εποχικών, και

- υπηρεσίες προετοιμασίας φαγητού για εξωτερικούς παραλήπτες (catering),

ι) κομμωτική, καλλυντική και κοσμετολογία,

ια) πολιτιστική και ψυχαγωγική - μόνο στο πλαίσιο της αποδοχής σε παραστάσεις τσίρκου,

ιβ) που σχετίζονται με την ψυχαγωγία και την αναψυχή - μόνο στο πλαίσιο εισδοχής σε λούνα παρκ, λούνα παρκ, ντίσκο, αίθουσες χορού.

Ταμειακή μηχανή - πότε πρέπει να ξεκινήσετε την εγγραφή;

Στην περίπτωση φορολογουμένων που πωλούν αγαθά ή υπηρεσίες που πρέπει να εγγραφούν στο ταμείο (αναγράφεται στην § 4 του κανονισμού), η πρώτη συναλλαγή για ιδιώτες και κατ' αποκοπή αγρότες θα πρέπει να χρεώνεται στην ταμειακή μηχανή.

Παράδειγμα 2.

Ο κ. Emil διευθύνει ένα κομμωτήριο και ως εκ τούτου αναρωτιέται εάν δικαιούται εξαίρεση από το ταμείο μέχρι το όριο των 20.000 PLN ή όχι.

Λόγω του είδους της επιχείρησης, ο κ. Εμίλ πρέπει να την αγοράσει για την ταμειακή μηχανή, ξεκινώντας από την πρώτη συναλλαγή για ιδιώτες.

Οι φορολογούμενοι που απαλλάσσονται από την ταμειακή μηχανή λόγω του ορίου κύκλου εργασιών έως και 20.000 PLN μπορούν να ξεκινήσουν την εγγραφή με τη χρήση ταμειακών μηχανών μετά από 2 μήνες μετά τον μήνα κατά τον οποίο υπερέβησαν το όριο της απαλλαγής.

Παράδειγμα 3.

Ο κ. Edmund ασχολείται με την πώληση φρούτων και λαχανικών και επωφελείται από την εξαίρεση από το ταμείο λόγω του γεγονότος ότι δεν έχει ξεπεραστεί το όριο τζίρου των 20.000 PLN. Τον Μάιο πιθανότατα θα ξεπεραστεί το όριο τζίρου, επομένως από την πλευρά του κ. Έντμουντ υπήρχε το ερώτημα από πότε έπρεπε να καταγράψει την πώληση στο ταμείο.

Σε περίπτωση που ο επιχειρηματίας χρησιμοποίησε την υποκειμενική εξαίρεση και υπερέβη το ποσό του ορίου κύκλου εργασιών, η ταμειακή μηχανή πρέπει να εγκατασταθεί εντός δύο μηνών από τον μήνα υπέρβασης του ορίου, σε αυτήν την περίπτωση, η πώληση θα πρέπει να καταγράφεται στα μετρητά εγγραφείτε το αργότερο την 1η Αυγούστου.

Ταμειακή μηχανή στο σύστημα wFirma.pl

Στο wFirma.pl, οι επιχειρηματίες μπορούν να ενσωματώσουν το σύστημα με έναν φορολογικό εκτυπωτή, ο οποίος τους επιτρέπει να εκδίδουν φορολογικές αποδείξεις απευθείας από το σύστημα. Περισσότερα για τους φορολογικούς εκτυπωτές που είναι ενσωματωμένοι στο σύστημα wFirma.pl περιγράφονται στο άρθρο: Φορολογικός εκτυπωτής στο σύστημα wfirma.pl - διαμόρφωση

Τα έσοδα από την ταμειακή μηχανή πρέπει να εισάγονται στο σύστημα με βάση περιοδικές αναφορές (ημερήσιες ή μηνιαίες).

Για να δημοσιεύσετε μια περιοδική αναφορά, μεταβείτε στην καρτέλα ΕΣΟΔΑ »ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ» ΠΡΟΣΘΗΚΗ ΑΛΛΩΝ ΕΣΟΔΩΝ »ΠΩΛΗΣΗ. Η αναφορά θα πρέπει να έχει έναν αριθμό που έχει εκχωρηθεί από τον φορολογούμενο (π.χ. ŁRO, αριθμός παραγγελίας / μήνας / έτος ή ημέρα / μήνας / έτος). Στο παράθυρο προσθήκης εσόδων, επιλέξτε Χωρίς ανάδοχο και συμπληρώστε τα υπόλοιπα δεδομένα (ποσά) σύμφωνα με τα δεδομένα στην εκτύπωση της αναφοράς. Δεν έχει σημασία αν η κράτηση θα γίνει βάσει ημερήσιων αναφορών (που δημοσιεύτηκαν σε μια δεδομένη ημέρα) ή μηνιαίων αναφορών (που έγινε κράτηση την τελευταία ημέρα του μήνα). Στην καρτέλα ΓΙΑ ΓΙΑ ΓΙΑ ΠΡΟΧΩΡΗΜΕΝΟΥΣ, στο στοιχείο SALES TYPE JPK V7, επιλέξτε RO.

Το έγγραφο που αναρτάται με αυτόν τον τρόπο θα μεταβεί στη στήλη 7 του καθολικού εσόδων και εξόδων - πώληση αγαθών και υπηρεσιών και στο μητρώο πωλήσεων ΦΠΑ. Σημαντικό είναι ότι το σύστημα επιτρέπει και τη σωστή εκκαθάριση της φορολογικής ελάφρυνσης για την αγορά ταμειακής μηχανής στη δήλωση ΦΠΑ, η οποία περιγράφεται στο άρθρο Φορολογικές ελαφρύνσεις για αγορά ταμειακής μηχανής - δήλωση ΦΠΑ.