Nievatowiec και η αγορά αγαθών στην Ε.Ε

Φόρος Υπηρεσίας

Συχνά, οι επιχειρηματίες που δεν είναι ενεργοί υπόχρεοι ΦΠΑ πραγματοποιούν συναλλαγές στην ΕΕ, συμπεριλαμβανομένων των ενδοκοινοτικών αγορών αγαθών (WNT). Επομένως, τίθεται το ερώτημα εάν μια τέτοια συναλλαγή απαιτεί εγγραφή στον ΦΠΑ ΕΕ; Ελέγξτε πώς να διακανονίσετε την αγορά αγαθών στην ΕΕ από φορολογούμενο που απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ. Θα βρείτε την απάντηση στο παρακάτω άρθρο.

Απαλλαγή ΦΠΑ - πότε;

Η πιο συνηθισμένη απαλλαγή από τον ΦΠΑ είναι η λεγόμενη υποκειμενική απαλλαγή από τον ΦΠΑ, δηλαδή λόγω μη υπέρβασης του ετήσιου κύκλου εργασιών των 200.000 PLN ζλότι.

Σύμφωνα με το άρθ. 113 παράγραφος. 1 του νόμου περί ΦΠΑ «ΖΟι πωλήσεις που πραγματοποιούνται από φορολογούμενους των οποίων η αξία πώλησης δεν υπερβαίνει το συνολικό ποσό των 200.000 PLN το προηγούμενο φορολογικό έτος απαλλάσσονται από τον φόρο. Το ποσό του φόρου δεν περιλαμβάνεται στην αξία πώλησης.» Πρέπει να τονιστεί, ωστόσο, ότι έχει ρυθμιστεί ο κατάλογος των περιπτώσεων στις οποίες δεν χορηγείται τέτοια εξαίρεση. Αυτό ισχύει για επιχειρηματίες που, μεταξύ άλλων, προμήθεια προϊόντων από πολύτιμα μέταλλα, νέα μέσα μεταφοράς και νομικές υπηρεσίες. Αυτό σημαίνει ότι οι επιχειρηματίες που ασκούν τέτοιες δραστηριότητες υποχρεούνται να εγγραφούν ως ενεργοί υπόχρεοι ΦΠΑ (ανεξάρτητα από το όριο κύκλου εργασιών).

Αγορά αγαθών στην ΕΕ από φορολογούμενο απαλλασσόμενο από ΦΠΑ - συνέπειες

Εάν ένας υπόχρεος χωρίς ΦΠΑ (φορολογούμενος που απαλλάσσεται από το να είναι ενεργός φορολογούμενος λόγω του όγκου των πωλήσεων), η αξία της ενδοκοινοτικής απόκτησης στο σύνολό της δεν υπερβαίνει τα 50.000 PLN σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος, δεν μπορεί να εμφανιστεί εντός -Κοινοτική απόκτηση αγαθών κατά την αγορά αγαθών από άλλη χώρα της Ε.Ε. Σύμφωνα με τους κανονισμούς, ένας τέτοιος αγοραστής μπορεί να μην χαρακτηρίζει μια δεδομένη συναλλαγή ως ενδοκοινοτική απόκτηση ή μπορεί να αναφέρει οικειοθελώς ότι η συναλλαγή αγοράς αγαθών από εργολάβους της ΕΕ θα αντιμετωπίζεται ως ενδοκοινοτική απόκτηση.

Εάν ο απαλλασσόμενος από τον ΦΠΑ φορολογούμενος υποχρεούται ή παρουσιάζει οικειοθελώς τη συναλλαγή ως ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών, οφείλει να καταβάλει τον ΦΠΑ που προκύπτει από τη συναλλαγή (σύμφωνα με τον εθνικό συντελεστή). Ο ΦΠΑ που καταβάλλεται μπορεί να αποτελεί επιχειρηματική δαπάνη.

Μη ΦΠΑ που αγοράζει αγαθά στην ΕΕ - εγγραφή για ΦΠΑ ΕΕ

Εάν ο αγοραστής που δεν είναι ενεργός υπόχρεος ΦΠΑ δεν υπερβαίνει το όριο των 50.000 PLN, PLN, δεν υπάρχει υποχρέωση εγγραφής για ενδοκοινοτικές συναλλαγές. Συνεπώς, προϋποθέτει τον φορολογικό συντελεστή που εφαρμόζεται από τη χώρα του συμβαλλόμενου μέρους, που είναι κατάλληλος για τα συγκεκριμένα αγαθά.

Εάν ένας κάτοχος μη ΦΠΑ αποφασίσει να εμφανίσει ενδοκοινοτικό ΦΠΑ (ή υπερβαίνει το όριο των 50.000 PLN), πριν προβεί σε ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών, πρέπει να εγγραφεί ως φορολογούμενος ΦΠΑ στην ΕΕ (που πραγματοποιεί ενδοκοινοτικές συναλλαγές) ή πρέπει υποβάλει γραπτή δήλωση στον προϊστάμενο της εφορίας για την επιλογή τέτοιου διακανονισμού ή πρέπει να χρησιμοποιηθεί με τον αριθμό ΦΠΑ-ΕΕ παρέχοντας τέτοιο αριθμό του πωλητή (άρθρο 10 παράγραφος 6 του νόμου περί ΦΠΑ).

Η εγγραφή γίνεται στο έντυπο VAT-R, επιλέγοντας το πλαίσιο 60 στο μέρος C3. Χάρη σε αυτήν την εγγραφή, ο φορολογούμενος θα λάβει έναν πρόσθετο κωδικό χώρας (π.χ. Πολωνία - PL) πριν από τον αριθμό NIP του, τον οποίο θα χρησιμοποιήσει σε ενδοκοινοτική συναλλαγές. Η εγγραφή ΦΠΑ-ΕΕ δεν προκαλεί στον φορολογούμενο να χάσει την τρέχουσα απαλλαγή από τον ΦΠΑ, αλλά του δίνει μόνο το δικαίωμα να αντιμετωπίζει τις συναλλαγές που σχετίζονται με την αγορά αγαθών από ανάδοχο από χώρα της ΕΕ ως ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών. Η εγγραφή ισχύει μέχρι διαγραφής μετά από αίτηση του φορολογούμενου.

Εάν ο φορολογούμενος κάνει χρήση ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθών, θα είναι υποχρεωμένος να φορολογήσει την απόκτηση αγαθών με τον συντελεστή που ισχύει στη χώρα του. Ταυτόχρονα, ο καταβληθέντος ΦΠΑ μπορεί να εκπέσει.

Ένας επιχειρηματίας που επωφελείται από απαλλαγή από τον ΦΠΑ στη χώρα, σε περίπτωση που σκοπεύει να αγοράσει αγαθά από φορολογούμενο από χώρα της ΕΕ, πρέπει να αποδείξει την ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών στην περίπτωση:
- υπέρβαση του ορίου συναλλαγής (στο ποσό των 50 χιλιάδων PLN),
- όταν δεν έχει ξεπεραστεί το όριο, αλλά ο αγοραστής χρησιμοποίησε τον ευρωπαϊκό αριθμό φορολογικού μητρώου (με το πρόθεμα PL) - δηλαδή το τιμολόγιο δεν θα περιλαμβάνει ΦΠΑ.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Πώς να κλείσετε μια συναλλαγή WNT με το nievatowiec στο σύστημα wfirma.pl;

Για να δημοσιεύσετε ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών σε συναλλαγή χωρίς ΦΠΑ, μεταβείτε στην καρτέλα: ΔΑΠΑΝΕΣ »ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ» ΠΡΟΣΘΗΚΗ »ΔΑΠΑΝΕΣ. Στην υποκαρτέλα ΠΡΟΧΩΡΗΜΕΝΕΣ, επιλέξτε την επιλογή WNT και επιλέξτε το νόμισμα. Στο πεδίο ΚΑΘΑΡΗ ΑΞΙΑ, εισαγάγετε την αξία από το τιμολόγιο αγοράς και ως συντελεστή ΦΠΑ, επιλέξτε τον κατάλληλο πολωνικό συντελεστή ΦΠΑ για έναν συγκεκριμένο τύπο αγαθών (συνήθως 23%).

Μετά το τέλος του μήνα, η δήλωση ΦΠΑ-8 θα πρέπει να αποσταλεί στο γραφείο μέχρι την 25η ημέρα του επόμενου μήνα, η οποία θα πρέπει να δημιουργηθεί μέσω της καρτέλας: ΕΝΑΡΞΗ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΦΠΑ »ΠΡΟΣΘΗΚΗ ΔΗΛΩΣΗΣ» ΔΗΛΩΣΗ ΦΠΑ 8. Στη συνέχεια , στο παράθυρο που θα εμφανιστεί, επιλέξτε την περίοδο που θα αφορά η δήλωση και επιλέξτε τον σκοπό υποβολής: ΥΠΟΒΟΛΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ.

Επιπλέον, οι πληροφορίες που συνοψίζουν το ΦΠΑ-ΕΕ θα πρέπει να υποβάλλονται στο γραφείο, οι οποίες δημιουργούνται μέσω της καρτέλας: ΕΝΑΡΞΗ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΦΠΑ »ΠΡΟΣΘΗΚΗ ΔΗΛΩΣΗΣ» ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΦΠΑ-ΕΕ.