Ενιαίος φόρος στις επιχειρήσεις - είναι κερδοφόρος;

Φόρος Υπηρεσίας

Μία από τις μορφές φορολόγησης των επιχειρήσεων που είναι διαθέσιμη στην Πολωνία είναι, μεταξύ άλλων, ο ενιαίος φόρος. Η χρήση του έχει πολλά πλεονεκτήματα, αλλά δεν θα το βρουν όλοι κερδοφόρο να το επιλέξουν. Στο παρακάτω άρθρο, παρουσιάζουμε τι πρέπει να προσέξετε κατά την επιλογή της μορφής φορολογίας και πότε ο ενιαίος φόρος μπορεί να γίνει μια κερδοφόρα μορφή φορολόγησης για τους επιχειρηματίες.

Ενιαίος φόρος και φορολογία βάσει γενικών κανόνων

Ο ενιαίος φορολογικός συντελεστής είναι πάντα 19%, ανεξάρτητα από το ύψος του εισοδήματος του επιχειρηματία. Αυτή είναι η βασική διαφορά μεταξύ ενός σταθερού φόρου και ενός φόρου που καταβάλλεται με γενικούς όρους. Κατά την τακτοποίηση σύμφωνα με τα λεγόμενα η φορολογική κλίμακα, ο φορολογικός συντελεστής είναι 17% ή 32%, ανάλογα με το εισόδημα που αποκτάται. Επομένως, ο ενιαίος φόρος είναι κερδοφόρος για όσους έχουν υψηλά εισοδήματα. Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι αυτή η μορφή φορολογίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από οντότητες που ασκούν μη γεωργική επιχειρηματική δραστηριότητα.

Πότε ο ενιαίος φόρος γίνεται κερδοφόρος;

Ο κατ' αποκοπή φόρος καταβάλλεται εάν:

  • Το ετήσιο εισόδημα δεν είναι μικρότερο από 100.000 ζλότι?
  • το εισόδημα δεν διακανονίζεται με τη σύζυγο ή ως μονογονεϊκή - γιατί λόγω του ενιαίου φόρου δεν υπάρχει δικαίωμα έκπτωσης επιδομάτων από αυτούς τους τίτλους. Αυτές οι ελαφρύνσεις προορίζονται μόνο για επιχειρηματίες που πληρώνουν χρησιμοποιώντας τη φορολογική κλίμακα.
  • Δεν χρησιμοποιούνται ανακούφιση παιδιών και internet - όπως στην παραπάνω περίπτωση, προορίζονται μόνο για τη φορολογική κλίμακα.
  • Εκτός από τη λειτουργία της δικής σας επιχείρησης, κερδίζετε επίσης εισόδημα από άλλες πηγές, οι οποίες διακανονίζονται σύμφωνα με τη φορολογική κλίμακα (π. Ωστόσο, πρέπει να θυμόμαστε ότι είναι απαραίτητο να υποβάλλονται δύο ετήσιες δηλώσεις.

Μετά την έναρξη ισχύος του πακέτου αλλαγών στο πλαίσιο του πολωνικού διατάγματος, ο ενιαίος φόρος δεν θα είναι πλέον μια τόσο ελκυστική μορφή φορολογίας: Το νέο πολωνικό διάταγμα και φορολογία επιχειρήσεων - τι να διαλέξετε;

Ενιαίος φόρος όχι για όλους;

Μία από τις βασικές προϋποθέσεις για τη χρήση του ενιαίου φόρου είναι η μη παροχή υπηρεσιών στον πρώην ή νυν εργοδότη. Αυτό ισχύει για υπηρεσίες ίδιας φύσης με την εργασία που έχει εκπληρώσει ή εκτελεί ο φορολογούμενος για λογαριασμό του με πλήρη απασχόληση. Η διάταξη αυτή ισχύει για το ίδιο φορολογικό έτος.

Προνόμια και καθήκοντα - ενιαίος φόρος

Όταν συμβιβάζεστε με τις αρχές του ενιαίου φόρου επί του εισοδήματος που αποκτάτε, μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος απόκτησής του (το οποίο δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί, για παράδειγμα, σε περίπτωση εφάπαξ ποσού). Ως αποτέλεσμα αυτής της δραστηριότητας, η φορολογική βάση μειώνεται, και ως εκ τούτου - ο φόρος είναι χαμηλότερος.

Το μειονέκτημα αυτής της μορφής φορολογίας είναι η έλλειψη αφορολόγητου ποσού, το οποίο το 2021 ανέρχεται σε 8.000 PLN. ζλότι. Κατά τη διευθέτηση των γενικών αρχών, εάν το εισόδημα σε ένα δεδομένο τρίμηνο/μήνα δεν υπερβαίνει τα 3089 PLN, ο φόρος δεν εισπράττεται (επειδή ο φόρος που μειώνεται κατά το ποσό που μειώνει τον φόρο είναι 0 PLN). Ωστόσο, αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για πρόσωπα που πληρώνουν φόρο βάσει κατ' αποκοπή φόρου. Σε σχέση με αυτά - ανεξάρτητα από το ύψος του εισοδήματος που αποκτήθηκε - πρέπει να πληρώσετε φόρο.

Ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να επιλέξει τη μορφή φορολογίας, καθώς και να την αλλάξει κατά τη διάρκεια του έτους. Ένας φορολογούμενος που ιδρύει μια επιχείρηση επιλέγει τη μορφή φορολογίας στην υποβληθείσα αίτηση CEIDG-1. Στην περίπτωση φορολογουμένων που ήδη ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλαγές στη μορφή φορολογίας κατά τη διάρκεια του έτους μπορούν να γίνουν έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο αποκτήθηκαν το πρώτο εισόδημα. Στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να υποβληθεί έγγραφη κατάλληλη δήλωση στον προϊστάμενο της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. Εάν η κοινοποίηση δεν υποβληθεί εγκαίρως, θα πρέπει να συνεχιστούν οι ισχύοντες φορολογικοί κανόνες.

Κατά την εκκαθάριση ενός ενιαίου φόρου για ένα δεδομένο έτος, ο επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει στην εφορία δήλωση του ποσού του εισοδήματος ή της ζημίας που πέτυχε έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους. Αυτή η δήλωση γίνεται στο έντυπο PIT-36L.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις! Παράδειγμα 1.

Το 2020, η εταιρεία «Χ» πέτυχε ετήσιο εισόδημα 150.000 PLN. Ο ιδιοκτήτης του είναι άτεκνος άγαμος. Αυτός πρέπει να αποφασίσει ποια μορφή φορολόγησης - ενιαίος φόρος ή διακανονισμός σύμφωνα με τη φορολογική κλίμακα - είναι πιο ευνοϊκή για αυτόν.

  • Εάν αποφασίσουν να διακανονιστούν σύμφωνα με τη φορολογική κλίμακα, τότε:

14.539,76 + 32% x (150.000 - 85.528) = 14.539,76 + 20 631,04 = 35.170,8 PLN (μετά τη στρογγυλοποίηση 35.171 PLN)

  • Εάν αποφασίσετε να εφαρμόσετε ενιαίο φόρο:

150.000 x 19% = 28.500 PLN

Σε αυτήν την κατάσταση, ο ενιαίος φόρος είναι πιο κερδοφόρος για τους επιχειρηματίες, επειδή θα πληρώσουν μικρότερο ποσό φόρου στην εφορία.

Όταν επιλέγετε τη μορφή φορολογίας, θα πρέπει να λάβετε υπόψη την οικογενειακή και οικονομική σας κατάσταση. Όταν επιτυγχάνετε υψηλό λειτουργικό εισόδημα και όταν δεν δικαιούστε έκπτωση - είναι σίγουρα πιο κερδοφόρο να χρησιμοποιήσετε έναν ενιαίο φόρο. Ωστόσο, όντας στην αντίθετη κατάσταση, αξίζει να εξεταστεί η διευθέτηση σε γενικές αρχές. Επομένως, η επιλογή της μεθόδου εξαρτάται από την ατομική οικονομική και οικογενειακή κατάσταση του επιχειρηματία.

Διαβάστε περισσότερα για τον ενιαίο φόρο στα άρθρα:
- Ενιαίος φόρος στην οικονομική δραστηριότητα - πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
- Ο ενιαίος φόρος ως η βέλτιστη μορφή φορολόγησης
- Ενιαίος φόρος - πότε μπορεί να είναι μειονεκτική;

Πώς να υπολογίσετε τις κατ' αποκοπή προκαταβολές φόρου στο σύστημα wfirma.pl

Το ηλεκτρονικό σύστημα αυτολογιστικής wfirma.pl σάς επιτρέπει να υπολογίζετε γρήγορα και αποτελεσματικά τις τρέχουσες κατ' αποκοπή προκαταβολές φόρου με βάση τα καταχωρημένα δεδομένα (έσοδα και κόστος). Για να υπολογίσετε την προκαταβολή για PIT, αφού εισαγάγετε τα στοιχεία, μεταβείτε στην καρτέλα ΕΝΑΡΞΗ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ »ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΥ. Στη συνέχεια, επιλέξτε την περίοδο για την οποία θα ισχύει η προκαταβολή - μήνα και έτος.

Στο επόμενο βήμα, θα εμφανιστεί ένας πίνακας με το ποσό των εισφορών ZUS που καταβλήθηκαν, οι οποίες περιλαμβάνονται στην υπολογισμένη προκαταβολή PIT. Επιπλέον, στο πεδίο ΑΛΛΕΣ ΕΙΣΦΟΡΕΣ, μπορείτε να υποδείξετε καταβληθείσες εισφορές, οι δηλώσεις των οποίων δημιουργήθηκαν εκτός συστήματος.

Έντυπα ZUS DRA που έχουν διευθετηθεί στο σύστημα στην καρτέλα: ΕΝΑΡΞΗ »ZUS» ΔΗΛΩΣΕΙΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ πριν από τη δημιουργία της προκαταβολής φόρου θα περιλαμβάνονται αυτόματα στον υπολογισμό.