Φόροι στο ηλεκτρονικό εμπόριο - ποια μορφή φορολογίας για τις ηλεκτρονικές επιχειρήσεις;

Επιχειρήσεις Υπηρεσιών

Όπως συμβαίνει με κάθε επιχείρηση, ένας επιχειρηματίας που εμπορεύεται στο Διαδίκτυο πρέπει να πληρώνει φόρους. Επομένως, αφού επιλέξετε μια συγκεκριμένη νομική μορφή επιχείρησης (γράψαμε σχετικά στο προηγούμενο μέρος του κύκλου), θα πρέπει να επιλέξετε την πιο ευνοϊκή μορφή φορολόγησης για την εταιρεία, δηλαδή τον τρόπο με τον οποίο υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος. Εάν διαχειριζόμαστε ένα ηλεκτρονικό κατάστημα, έχουμε πολλές επιλογές για να διαλέξουμε - φόρος με γενικούς όρους, ενιαίος φόρος και κατ' αποκοπή φόρος εισοδήματος. Τι είναι οι φόροι στο ηλεκτρονικό εμπόριο;

Διαδίκτυο εμπόριο και φόροι με γενικούς όρους

Αυτός ο τύπος φορολογίας είναι διαθέσιμος σε κάθε επιχειρηματία. Αυτή είναι μια σχετικά απλή και κατανοητή μορφή φορολόγησης για τις επιχειρήσεις, επειδή ο φόρος είναι απλώς ένα ορισμένο ποσοστό του εισοδήματος που αποκτάται. Πώς να κατανοήσετε το εισόδημα σε αυτήν την περίπτωση;

Έσοδα = Έσοδα - Δαπάνες που εκπίπτουν φόρου

Ο νομοθέτης όρισε δύο συντελεστές αυτού του είδους φόρου:

Βάση υπολογισμού

φόρος σε PLN

Ο φόρος είναι

πάνω από

κάτω

 

85 528

18%

μείον το ποσό μείωσης του φόρου

85 528

 

15.395 PLN 04 gr + 32% του πλεονάσματος πάνω από 85.528 PLN

Σύμφωνα με το άρθ. 27 δευτ. 1β του νόμου PIT κατά τον υπολογισμό των προκαταβολών για φόρο εισοδήματος:

  • για φορολογούμενους των οποίων το εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 85.528 PLN - το ποσό της μείωσης του φόρου είναι 556,02 PLN ετησίως·
  • στην περίπτωση φορολογουμένων των οποίων το εισόδημα υπερβαίνει τα 85.528 PLN, οι προκαταβολές δεν μειώνονται κατά το ποσό που μειώνει τον φόρο (556 02 γραμμάρια PLN).

Μια εταιρεία που συμβιβάζεται με γενικές αρχές συνήθως τηρεί ένα βιβλίο εσόδων και εξόδων. Μετά το τέλος του φορολογικού έτους, η ετήσια φορολογική δήλωση υποβάλλεται στην εφορία χρησιμοποιώντας το έντυπο PIT-36.

Φόροι στο ηλεκτρονικό εμπόριο - ενιαίος φόρος

Μια άλλη μορφή φορολόγησης από την οποία μπορούν να επιλέξουν οι εταιρείες είναι ο ενιαίος φόρος, ο συντελεστής του οποίου είναι 19%.Το ποσό του φόρου υπολογίζεται στα έσοδα της επιχείρησης. Η λογική δείχνει ότι αυτός ο τύπος φορολογίας είναι επωφελής για εταιρείες που κερδίζουν περισσότερα από 85.528 PLN και βρίσκονται κάτω από το όριο του 32%. Ωστόσο, δεν είναι πάντα τόσο προφανές, γιατί η επιλογή ενός σταθερού φόρου συνδέεται με την απώλεια της δυνατότητας έκπτωσης πολλών ελαφρύνσεων που υπάρχουν στους γενικούς κανόνες.

Επομένως, πριν ο επιχειρηματίας επιλέξει αυτό το φορολογικό όριο, θα πρέπει να υπολογίσει προσεκτικά πόσο ωφέλιμη θα είναι για αυτόν αυτή και όχι άλλη λύση.

Επίσης σε αυτό το φορολογικό κλιμάκιο, οι εταιρείες εκτελούν KPiR. Μετά τη λήξη του φορολογικού έτους, η ετήσια φορολογική δήλωση υποβάλλεται στην εφορία με τη χρήση του εντύπου PIT-36L.

Διαδικτυακό εμπόριο και εφάπαξ επί των καταγεγραμμένων εσόδων

Σε αυτή τη μορφή φορολογίας, η φορολογική βάση δεν είναι το εισόδημα, όπως στις προαναφερθείσες περιπτώσεις, αλλά το εισόδημα. Η τιμολόγηση δεν λαμβάνει υπόψη το κόστος. Το αναμφισβήτητο πλεονέκτημα αυτής της μορφής διακανονισμού λογαριασμών με την εφορία είναι το χαμηλό ποσό του φόρου, καθώς και σχετικά απλά τυπικά ζητήματα - σε αυτήν τη μορφή φορολογίας δεν υπάρχει KPiR, αλλά απλοποιημένα αρχεία εσόδων. Το μειονέκτημα, ωστόσο, είναι η αδυναμία να επωφεληθούν από φορολογικές ελαφρύνσεις, όπως συμβαίνει στην περίπτωση του φόρου σε γενική και κατ' αποκοπή βάση.

Δεν μπορούν όλοι να επωφεληθούν από αυτή τη μορφή φορολογίας. Μία από τις προϋποθέσεις είναι ο φορολογούμενος να μην υπερβαίνει τις 250.000 ευρώ στο ποσό των εσόδων του προηγούμενου φορολογικού έτους ή να χρησιμοποιήσει νωρίτερα φορολογική κάρτα. Εάν υπερβεί το αναφερόμενο όριο, θα πρέπει να μεταβεί στη μορφή φορολογίας που εφαρμόζεται βάσει γενικών αρχών.

Το να γίνεις εφάπαξ δεν είναι καθόλου εύκολο, γιατί υπάρχουν πολλές προϋποθέσεις που πρέπει να πληρούνται. Από την άλλη πλευρά, το αναμφισβήτητο πλεονέκτημα αυτής της μορφής φορολογίας είναι τα χαμηλά φορολογικά όρια, τα οποία ξεκινούν από το 2% - τα επόμενα ανώτατα όρια είναι 3%, 5,5%, 8,5%, 17%, 20%.

Φορολογική κάρτα και ηλεκτρονικό εμπόριο

Αυτή είναι ίσως η πιο εύκολη μορφή διακανονισμού με την εφορία. Δεν χρειάζεται να τηρείτε λογιστικά βιβλία ή KPiR, να υποβάλλετε καταστάσεις και δηλώσεις. Το ποσό του φόρου καθορίζεται κάθε χρόνο από μια δεδομένη εφορία και εξαρτάται, μεταξύ άλλων, από σχετικά με τον αριθμό των κατοίκων της πόλης όπου είναι εγγεγραμμένη η εταιρεία ή τον αριθμό των εργαζομένων. Πρόσωπα που ασκούν ανεξάρτητη επιχείρηση ή λειτουργούν ως αστική εταιρεία δικαιούνται αυτή τη μορφή πληρωμής φόρου. Υπάρχουν πολλές τυπικές απαιτήσεις που πρέπει να πληροί ένας επιχειρηματίας που έχει επιλέξει αυτή τη μορφή φορολογίας. Αυτή η μορφή φορολογικού διακανονισμού στο ηλεκτρονικό εμπόριο μπορεί να χρησιμοποιηθεί από υπηρεσίες ή δραστηριότητες κατασκευής και παροχής υπηρεσιών.

Εάν θέλετε να δημιουργήσετε ένα ηλεκτρονικό κατάστημα ή να πουλήσετε στο Διαδίκτυο με οποιονδήποτε άλλο τρόπο, θα πρέπει να διαβάσετε προσεκτικά τις διαθέσιμες μορφές φορολογίας των επιχειρήσεων και, στη συνέχεια, να επιλέξετε αυτή που θα είναι η πιο ωφέλιμη για την επιχείρησή σας.