Διαδικασία AML, δηλαδή νέες υποχρεώσεις για τα λογιστικά γραφεία

Λογιστικά Γραφεία

Στην παγκόσμια οικονομία, οι πολύ ανεπτυγμένες χώρες πρέπει να μάχονται συνεχώς κατά του ξεπλύματος χρήματος. Στην πράξη, εισάγουν όλο και περισσότερους περιορισμούς και όλο και περισσότερες οντότητες υποχρεούνται να παρέχουν πληροφορίες για οντότητες που μπορούν να ξεπλύνουν βρώμικα χρήματα. Από τις 31 Ιουλίου 2021, θα υπάρξουν σημαντικές αλλαγές στις υποχρεώσεις σε σχέση με την αλλαγή των κανονισμών για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Θα προκαλέσουν ότι όλα τα λογιστικά γραφεία, ανεξάρτητα από την οργανωτική και νομική μορφή, το μέγεθος της επιχείρησης ή το μέγεθος της απασχόλησης, θα υποχρεωθούν να συμμορφωθούν με τους κανονισμούς για την αντιμετώπιση του ξεπλύματος βρώμικου χρήματος. Έτσι, ένας μεγάλος αριθμός νέων οικονομικών φορέων θα υποχρεωθούν να εισαγάγουν μια εσωτερική διαδικασία σχετικά με την καταπολέμηση της μακροχρόνιας χρήσης. Το άρθρο εξηγεί ποιες νέες υποχρεώσεις δημιουργούνται από τη διαδικασία AML.

Νομική βάση για αλλαγές σε λογιστικά γραφεία

Από τις 13 Ιουλίου 2018, ισχύει ο νόμος της 1ης Μαρτίου 2018 για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας - εφεξής: ο νόμος AML. Δεν ορίζει ρητά το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος, αλλά παραπέμπει στο άρθ. 299 του Νόμου - Ποινικός Κώδικας.

Ο νόμος της 30ης Μαρτίου 2021 για την τροποποίηση του νόμου για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και ορισμένες άλλες πράξεις διεύρυνε σημαντικά τον κατάλογο των οντοτήτων που καλύπτονται από τις απαιτήσεις για τον εντοπισμό, την παρακολούθηση και την αναφορά ύποπτης νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες.

Τα ιδρύματα που υποχρεούνται να εφαρμόζουν τις διατάξεις του νόμου για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας είναι επίσης λογιστικά γραφεία που διαχειρίζονται λογιστικά βιβλία. Από την 31η Ιουλίου 2021, φορείς των οποίων η κύρια επιχειρηματική δραστηριότητα είναι η παροχή υπηρεσιών που συνίστανται στη σύνταξη δηλώσεων, την τήρηση φορολογικών βιβλίων, την παροχή συμβουλών, γνωμοδοτήσεων ή εξηγήσεων στον τομέα του φορολογικού ή τελωνειακού δικαίου, που δεν είναι άλλοι φορείς, είναι επίσης υπόχρεα ιδρύματα. Έτσι, επί του παρόντος, κάθε λογιστικό γραφείο θα πρέπει να εφαρμόζει μέτρα χρηματοοικονομικής ασφάλειας στους πελάτες του και να αναγνωρίζει τον κίνδυνο νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.

Διαδικασία AML για λογιστικά γραφεία

Ο νόμος AML αναφέρει ότι η εσωτερική διαδικασία AML στον τομέα της καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας αποτελεί ατομικό κανονισμό.

Τα λογιστικά γραφεία δεν πρέπει να χρησιμοποιούν έτοιμα μοτίβα κατά τη δημιουργία αυτής της διαδικασίας. Φυσικά, μπορούν να βοηθήσουν στη δημιουργία μιας διαδικασίας AML.

Έτσι, μπορούμε να χρησιμοποιήσουμε έτοιμα μοτίβα μόνο σε περιορισμένο βαθμό, προσαρμόζοντάς τα στις ατομικές ανάγκες.

Επομένως, η διαδικασία AML θα πρέπει να προσαρμοστεί στη φύση, το μέγεθος και την ιδιαιτερότητα της δραστηριότητας (τοπικό ή διεθνές γραφείο).

Συνοπτικά, η παραπάνω διαδικασία AML θα πρέπει να προετοιμαστεί μεμονωμένα. Οι εσωτερικές διαδικασίες θα πρέπει να αναλύονται κατά τη διάρκεια αυτής της διαδικασίας. Η διαδικασία θα πρέπει να υποδεικνύει τους κινδύνους που σχετίζονται με το ξέπλυμα χρήματος και να περιορίζει τον κίνδυνο απάτης σε αυτόν τον τομέα.

Η διαδικασία AML, παρά την ατομική της φύση, πρέπει να έχει στοιχεία που προσδιορίζονται λεπτομερώς στον νόμο για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας.

Τι πρέπει να υπάρχει στη διαδικασία AML;

Κάθε διαδικασία στον τομέα της καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας θα πρέπει να προσδιορίζει:

  • ενέργειες ή ενέργειες που λαμβάνονται για τη μείωση του κινδύνου νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας - περαιτέρω κίνδυνος και σωστή διαχείριση του εντοπισθέντος κινδύνου·

  • κανόνες για τον εντοπισμό και την αξιολόγηση του κινδύνου που σχετίζεται με μια δεδομένη επιχειρηματική σχέση ή μια περιστασιακή συναλλαγή, συμπεριλαμβανομένων κανόνων για την επαλήθευση και την ενημέρωση της αξιολόγησης κινδύνου που είχε πραγματοποιηθεί προηγουμένως·

  • κανόνες για την εφαρμογή μέτρων χρηματοοικονομικής ασφάλειας·

  • ποια μέτρα έχουν ληφθεί για τη σωστή διαχείριση των εντοπισμένων κινδύνων που σχετίζονται με τις σχετικές επιχειρηματικές ή περιστασιακές συναλλαγές·

  • κανόνες για την εφαρμογή μέτρων χρηματοοικονομικής ασφάλειας·

  • κανόνες για την τήρηση εγγράφων και πληροφοριών·

  • κανόνες εκτέλεσης των καθηκόντων, συμπεριλαμβανομένης της παροχής στον Γενικό Επιθεωρητή πληροφοριών για συναλλαγές και ειδοποιήσεις·

  • αρχές της διάδοσης μεταξύ των υπαλλήλων του υπόχρεου ιδρύματος της γνώσης στον τομέα της καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας·

  • κανόνες για την αναφορά από υπαλλήλους πραγματικών ή δυνητικών παραβιάσεων των διατάξεων για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας·

  • τους κανόνες εσωτερικού ελέγχου ή εποπτείας της συμμόρφωσης των δραστηριοτήτων του υπόχρεου ιδρύματος με τις διατάξεις για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας καθώς και τους κανόνες συμπεριφοράς που καθορίζονται στην εσωτερική διαδικασία.

Επιπλέον, η διαδικασία AML θα πρέπει να περιλαμβάνει:

  • κανόνες για την καταγραφή διαφορών μεταξύ των πληροφοριών που συλλέγονται στο Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων και των πληροφοριών για τους πραγματικούς δικαιούχους του πελάτη που καθορίζονται σε σχέση με την εφαρμογή του νόμου·

  • κανόνες για την τεκμηρίωση των δυσκολιών που εντοπίστηκαν σε σχέση με την επαλήθευση της ταυτότητας του πραγματικού δικαιούχου και τις δραστηριότητες που αναλαμβάνονται σε σχέση με την αναγνώριση ενός φυσικού προσώπου που κατέχει ανώτερη διευθυντική θέση ως πραγματικού δικαιούχου.

Η εισαγωγή και εφαρμογή της εσωτερικής διαδικασίας και η επικαιροποίησή της πρέπει να εγκρίνονται από τα ανώτερα στελέχη.

Ανώνυμη διαδικασία αναφοράς

Επιπλέον, τα λογιστικά γραφεία, ως ιδρύματα που είναι υποχρεωμένα να καταπολεμούν το ξέπλυμα χρήματος και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, πρέπει να αναπτύξουν και να εφαρμόσουν εσωτερικές διαδικασίες για την ανώνυμη αναφορά παρατυπιών.

Απευθύνονται σε εργαζόμενους και άλλα πρόσωπα που ασκούν δραστηριότητες για τον υπόχρεο φορέα.

Η διαδικασία ισχύει για την αναφορά τόσο πραγματικών όσο και μόνο πιθανών παραβιάσεων των διατάξεων για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Οι καταστάσεις που συνέβησαν στο υπόχρεο ίδρυμα ή συνεχίζονται είναι οι πραγματικές παραβάσεις του νόμου. Επιπλέον, πρέπει να αναφέρονται πιθανές παραβιάσεις.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Κρατώντας ένα μυστικό

Τα υπόχρεα ιδρύματα καθώς και οι εργαζόμενοι και άλλα πρόσωπα που ενεργούν για λογαριασμό και προς όφελος των υπόχρεων ιδρυμάτων υποχρεούνται να τηρούν το απόρρητο στο καθορισμένο πεδίο εφαρμογής. Η υποχρέωση εμπιστευτικότητας καλύπτει:

  • το γεγονός της παροχής στον Γενικό Επιθεωρητή ή σε άλλες αρμόδιες αρχές των πληροφοριών που τους παρέχονται·

  • πληροφορίες σχετικά με τον προγραμματισμό έναρξης και τη διεξαγωγή ανάλυσης σχετικά με το ξέπλυμα χρήματος ή τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας.

Υπάρχουν, φυσικά, εξαιρέσεις στην αρχή της τήρησης μυστικών πληροφοριών που παρέχονται από υπόχρεους φορείς.

Συνοπτικά, οι αλλαγές στο AML θα έχουν ως αποτέλεσμα μια σειρά από νέες υποχρεώσεις που θα έχουν τα λογιστικά γραφεία. Στο άρθρο επικεντρωθήκαμε στις διαδικασίες που πρέπει να εφαρμόσετε για να μην εκτεθείτε σε αρνητικές συνέπειες.