Καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες (AML) - ένα λογιστικό γραφείο ως υπόχρεο ίδρυμα

Λογιστικά Γραφεία

Η κυβέρνηση προσπαθεί να καταπολεμήσει όλες τις εκδηλώσεις ξεπλύματος βρώμικου χρήματος με αυξανόμενη αποτελεσματικότητα, όπως αποδεικνύεται από μια άλλη τροποποίηση του νόμου για την καταπολέμηση του χρήματος. Τι ακριβώς πρόκειται; Πώς τα λογιστικά γραφεία πληρούν τα πρότυπα κατά της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες; Ποια νέα καθήκοντα έχουν επιβληθεί στους λογιστές και τα γραφεία τους; Πώς πρέπει να είναι η καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες; Συζητά το άρθρο

Τι είναι η AML;

Ας ξεκινήσουμε εξηγώντας το αινιγματικό ακρωνύμιο AML. Η καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες είναι ένα σύνολο διαδικασιών που στοχεύουν στην πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Η έννοια της AML στην πολωνική νομοθεσία εμφανίστηκε σχετικά πρόσφατα, αλλά η νομοθεσία σε αυτόν τον τομέα υπόκειται σε τακτικές τροποποιήσεις προκειμένου να καταπολεμηθούν όλες οι εκδηλώσεις του παράνομου φαινομένου όσο το δυνατόν πιο αποτελεσματικά.

Όλες οι διατάξεις του νόμου για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες καθώς και η χρηματοδότηση της τρομοκρατίας προέρχονται απευθείας από τις οδηγίες που έχει θεσπίσει η Ευρωπαϊκή Ένωση. Επομένως, όλα τα ιδρύματα και οι εταιρείες, και ιδιαίτερα τα υπόχρεα ιδρύματα, πρέπει να προσαρμόσουν τις δραστηριότητές τους στις περιοριστικές νομικές απαιτήσεις που σχετίζονται με την AML.

Γιατί αποφασίστηκε να δοθεί μια τόσο άμεση καταπολέμηση των συμπτωμάτων του ξεπλύματος χρήματος; Ο πρωταρχικός λόγος είναι η διασφάλιση της οικονομικής ασφάλειας καθώς και η ελαχιστοποίηση του κινδύνου διάδοσης παράνομων ιδρυμάτων που ξεπλύματος παράνομου χρήματος μόνο.

Τι ονομάζουμε υπόχρεο ίδρυμα;

Τι μπορούμε να καταλάβουμε από τη δήλωση υπόχρεος φορέας; Αυτή η έννοια παρουσιάστηκε στον Νόμο για την καταπολέμηση της χρηματοδότησης του χρήματος και της τρομοκρατίας και ορίζει όλες τις οντότητες που ασκούν τη δραστηριότητά τους στον τομέα της τήρησης βιβλίων. Λόγω της ακριβούς ρύθμισης της έννοιας του λογιστικού βιβλίου, οι οντότητες των οποίων το βασικό αντικείμενο δραστηριότητας καλύπτει μόνο την απλοποιημένη λογιστική για τις ατομικές επιχειρήσεις εξαιρούνται από την εφαρμογή υψηλών προτύπων.

Ως εκ τούτου, αναφερόμαστε στο υπόχρεο ίδρυμα όχι μόνο ως λογιστικά γραφεία που παρέχουν υπηρεσίες τήρησης βιβλίων, αλλά και τράπεζες, επενδυτικές οντότητες και ανταλλακτήρια συναλλάγματος. Αυτές οι δραστηριότητες είναι που θα πρέπει να ακολουθήσουν στενά κάθε τροποποίηση του νόμου για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, καθώς σε περίπτωση ενδεχόμενου ελέγχου, θα πρέπει να αποδείξουν την εφαρμογή ειδικών διαδικασιών.

Επέκταση των καθηκόντων των λογιστικών γραφείων στο πλαίσιο της AML

Πώς αυξάνει ο νόμος το πεδίο των καθηκόντων των λογιστικών γραφείων στο πλαίσιο του νόμου AML; Καταρχάς, τα λογιστικά γραφεία υποχρεούνται να τηρούν μητρώο περιστασιακών συναλλαγών αξίας ίσης ή μεγαλύτερης των 10.000 ευρώ. Είναι ενδιαφέρον ότι μια τέτοια συναλλαγή μπορεί να πραγματοποιηθεί όχι μόνο με τη μορφή μιας μεταφοράς, αλλά και πολλών πράξεων που υπάρχουν υπόνοιες ότι σχετίζονται. Ένα τέτοιο μητρώο πρέπει να τηρείται από λογιστικό γραφείο και να τηρείται για περίοδο 5 ετών.

Είναι αυτή η μόνη πρόσθετη υποχρέωση που επιβάλλεται στα λογιστικά γραφεία; Δυστυχώς δεν. Επιπλέον, οι φορείς που τηρούν λογιστικά βιβλία υποχρεούνται να παρέχουν όλα τα στοιχεία των συναλλαγών από το μητρώο στον Γενικό Επιθεωρητή Οικονομικών Πληροφοριών.

Άλλα καθήκοντα περιλαμβάνουν τη δημιουργία και στη συνέχεια την εφαρμογή εσωτερικών, γραπτών διαδικασιών που στοχεύουν στην αντιμετώπιση του ξεπλύματος βρώμικου χρήματος, καθώς και την εκπαίδευση όλων των εργαζομένων στη σωστή εφαρμογή των παραδοχών μιας τέτοιας διαδικασίας. Σύμφωνα με τους νέους κανονισμούς, το λογιστικό γραφείο πρέπει να παρέχει σε κάθε πελάτη δήλωση στην οποία ο πελάτης δηλώνει ότι δεν κατέχει εξέχουσα πολιτική θέση και το λογιστικό γραφείο υποχρεούται να διενεργεί την ανάλυση και την εκτίμηση κινδύνου της συναλλαγής.

Τι είναι το μητρώο ύποπτων συναλλαγών;

Ας σταθούμε λίγο στο θέμα του μητρώου ύποπτων συναλλαγών που υπερβαίνουν το ποσό των 10.000 ευρώ. Τι δεδομένα πρέπει να περιέχει ένα τέτοιο μητρώο; Πάνω από όλα:

  • Ημερομηνία της συναλλαγής,

  • Στοιχεία των μερών της συναλλαγής - εάν είναι πελάτες του λογιστικού γραφείου - στην περίπτωση εταιρειών, δεδομένα που αποτελούν απόσπασμα από το Εθνικό Δικαστήριο, για φυσικά πρόσωπα, προσωπικά δεδομένα, διεύθυνση κατοικίας, ημερομηνία γέννησης και τον αριθμό PESEL,

  • Στοιχεία των μερών της συναλλαγής - εάν δεν είναι πελάτες του λογιστικού γραφείου - επωνυμία ή όνομα και επώνυμο σε περίπτωση φυσικού προσώπου,

  • Τύπος συναλλαγής (εισροή ή εκροή),

  • Αξία συναλλαγής,

  • Νόμισμα συναλλαγής,

  • Στοιχεία του τραπεζικού λογαριασμού από τον οποίο έγινε η μεταφορά και στον οποίο επρόκειτο να γίνει η μεταφορά.

Όλα αυτά τα στοιχεία υπό μορφή έκθεσης για ολόκληρο τον μήνα θα πρέπει να υποβάλλονται στον Γενικό Επιθεωρητή Οικονομικών Πληροφοριών εντός 14 ημερών από το τέλος του ημερολογιακού μήνα. Ωστόσο, εάν η συναλλαγή είναι ενδεικτική της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες, οι πληροφορίες σχετικά με μια τέτοια μεταφορά θα πρέπει να αποστέλλονται αμέσως στον Γενικό Επιθεωρητή.

Ποιες είναι οι συνέπειες της μη εκπλήρωσης των καθηκόντων του υπόχρεου ιδρύματος;

Λόγω της υποχρέωσης του υπόχρεου φορέα να τηρεί μητρώο συναλλαγών, η μη ολοκλήρωσή του μπορεί να επιφέρει χρηματικό πρόστιμο ή ποινικές κυρώσεις. Σύμφωνα με τον νόμο για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, εάν η οντότητα δεν καταγράψει τη συναλλαγή ή δεν την υποβάλει στον Γενικό Επιθεωρητή και δεν τηρήσει επαρκή μέτρα ασφαλείας, μπορεί, σε ακραίες περιπτώσεις, να υπόκειται σε φυλάκιση μέχρι έως 3 χρόνια. Μια τέτοια τιμωρία, ωστόσο, λαμβάνει χώρα μόνο όταν η παράβλεψη ήταν εσκεμμένη.

Σε περίπτωση δικαιολογημένης αμέλειας, η οντότητα υπόκειται σε πρόστιμο. Όπως μπορείτε να δείτε, ο νόμος προσεγγίζει την υποχρέωση διασφάλισης της ασφάλειας και των διαδικασιών AML με μάλλον περιοριστικό τρόπο, ο οποίος θα πρέπει να ενθαρρύνει όλες τις οντότητες να συμμορφωθούν με τις νέες, πρόσθετες υποχρεώσεις.