Αναγνώριση λανθασμένων αποδείξεων από ταμειακή μηχανή στο ΚΠΗΡ

Δικτυακός Τόπος

Οι επιχειρηματίες που δεν κάνουν χρήση του δικαιώματος εξαίρεσης από την ταμειακή μηχανή υποχρεούνται να καταχωρούν πωλήσεις σε μη επιχειρηματικά φυσικά πρόσωπα και κατ' αποκοπή αγρότες και να εκτυπώνουν φορολογική απόδειξη από την ταμειακή μηχανή. Συμβαίνει ότι ως αποτέλεσμα προφανών λαθών, ο φορολογούμενος θα εκδώσει απόδειξη με λάθος ποσό ή θα λάβει επιστροφή των αγαθών. Ας ελέγξουμε πώς πρέπει να είναι η αντιμετώπιση των λανθασμένων αποδείξεων στο KPIR.

Μητρώο τζίρου στην ταμειακή μηχανή και εγγραφές σε ΚΠΗΡ

Σύμφωνα με την § 19 του Κανονισμού του Υπουργού Οικονομικών για την τήρηση φορολογικού βιβλίου εσόδων και εξόδων, οι φορολογούμενοι που καταγράφουν κύκλο εργασιών με ταμειακή μηχανή υποχρεούνται να πραγματοποιούν εγγραφές στο βιβλίο καθημερινά βάσει στοιχείων ημερήσιων εκθέσεων ή στο τέλος. κάθε μήνα βάσει μηνιαίων εκθέσεων.

Η κοινή περιοδική έκθεση πρέπει να περιέχει τουλάχιστον:

  • όνομα και επώνυμο ή όνομα του φορολογούμενου,
  • Αριθμός φορολογικού μητρώου,
  • τη διεύθυνση ή την έδρα του φορολογούμενου,
  • το έτος και το μήνα που αφορά,
  • συνοπτικά στοιχεία για τον κύκλο εργασιών και τα ποσά φόρου (για μια δεδομένη ημέρα ή για μια επιλεγμένη περίοδο),
  • αριθμός αποδείξεων,
  • νόμισμα,
  • ακαθάριστη αξία πωλήσεων και ποσά φόρου σύμφωνα με τους ατομικούς φορολογικούς συντελεστές,
  • Αριθμός Εγγράφου.

Αναγνώριση λανθασμένων αποδείξεων - καταγραφή προφανών λαθών

Ένα προφανές λάθος είναι ένα ακούσιο, βιαστικό, ορατό με την πρώτη ματιά λάθος χωρίς να χρειάζονται ακριβείς εξηγήσεις.

Σε περίπτωση προφανούς λάθους, ο φορολογούμενος υποχρεούται να το διορθώσει άμεσα. Λόγω του γεγονότος ότι δεν είναι δυνατή η άμεση διόρθωσή του στο ταμείο, οι επιχειρηματίες είναι υποχρεωμένοι να τηρούν αρχεία με προφανή λάθη.

Το μητρώο προφανών λαθών σύμφωνα με την § 3 σημείο 4 του Κανονισμού του Υπουργού Οικονομικών για τις ταμειακές μηχανές θα πρέπει να περιλαμβάνει:

  • εσφαλμένα αναφερόμενες πωλήσεις (ακαθάριστη αξία και αξία του οφειλόμενου φόρου)
  • σύντομη περιγραφή που εξηγεί το σφάλμα και το συνημμένο πρωτότυπο της εσφαλμένα εκδοθείσας φορολογικής απόδειξης.

Τέτοια θέση παρουσιάζει ο Διευθυντής της Εθνικής Φορολογικής Ενημέρωσης σε ατομική απόφαση της 17ης Νοεμβρίου 2017, φάκ. 0113-KDIPT1-3.4012.656.2017.1.MWJ, στην οποία διαβάζουμε ότι σε περίπτωση προφανούς λάθους, ο φορολογούμενος:

«(...) θα είναι υποχρεωμένος να (...) διορθώσει το σφάλμα σε αρχείο σφαλμάτων χωριστά από την ταμειακή μηχανή, αναφέροντας σε αυτό λανθασμένα καταγεγραμμένες πωλήσεις και περιγράφοντας συνοπτικά την αιτία και τις συνθήκες του λάθους και επισυνάπτοντας την αρχική φορολογική απόδειξη που τεκμηριώνει την πώληση στην οποία έγινε προφανές λάθος».

Τα αρχεία προφανών λαθών στην ταμειακή μηχανή θα πρέπει να εμφανίζονται στο JPK V7 με την ονομασία RO.

Παράδειγμα 1.

Ο κύριος Jacek διευθύνει έναν μανάβη. Όταν πουλούσε μήλα, κατά λάθος φόρτωσε 15 κιλά αντί για 1,5 κιλό. Ο πωλητής παρατήρησε αμέσως το σφάλμα. Σε αυτή την περίπτωση, μπορεί το σφάλμα να θεωρηθεί προφανές λάθος;

Ναι, ο πωλητής θα πρέπει να διορθώσει άμεσα τις καταγεγραμμένες πωλήσεις κάνοντας εγγραφή στο μητρώο προφανών λαθών. Λόγω του ότι ο φορολογούμενος απλά κατά λάθος εκτύπωσε απόδειξη που περιέχει λάθη, θα πρέπει να εκτυπώσει μια πρόσθετη, σωστή απόδειξη και να την παραδώσει στον πελάτη.

Αρχεία επιστροφών από την ταμειακή μηχανή

Οι επιχειρηματίες που πραγματοποιούν πωλήσεις εγγεγραμμένες στο ταμείο υποχρεούνται να εκδίδουν φορολογικές αποδείξεις που βεβαιώνουν την πώληση σε φυσικά πρόσωπα που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα ή κατ' αποκοπή αγρότες. Η ταμειακή μηχανή δεν διαθέτει δυνατότητα ακύρωσης ή αφαίρεσης των συμπληρωμένων αποδείξεων. Επομένως, όταν ο αγοραστής επιστρέφει τα αγορασμένα αγαθά, ο επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να συμπεριλάβει την κατάσταση στο μητρώο επιστροφών και να συντάξει έκθεση επιστροφής.

Το μητρώο επιστροφών και παραπόνων σύμφωνα με την § 3 σημείο 3 του Κανονισμού του Υπουργού Οικονομικών για τις ταμειακές μηχανές θα πρέπει να περιέχει:

  • ημερομηνία πώλησης
  • το όνομα του αγαθού ή της υπηρεσίας
  • την ημερομηνία επιστροφής των αγαθών ή υποβολής καταγγελίας για τα αγαθά/υπηρεσίες
  • η ακαθάριστη αξία των επιστρεφόμενων αγαθών ή η ακαθάριστη αξία των αγαθών ή των υπηρεσιών που αποτελούν αντικείμενο της καταγγελίας και η αξία του οφειλόμενου φόρου - σε περίπτωση επιστροφής ολόκληρου του οφειλόμενου προς πώληση ποσού
  • το επιστρεφόμενο ποσό (μεικτό) και την αντίστοιχη αξία του οφειλόμενου φόρου - σε περίπτωση επιστροφής μέρους των απαιτήσεων από πωλήσεις
  • έγγραφο που επιβεβαιώνει την πώληση
  • πρωτόκολλο αποδοχής επιστροφής αγαθών ή καταγγελίας για αγαθά ή υπηρεσίες, υπογεγραμμένο από τον πωλητή και τον αγοραστή.

Το μητρώο επιστροφών από την ταμειακή μηχανή θα πρέπει να παρουσιάζεται σε JPK V7 με την ένδειξη RO.

Παράδειγμα 2.

Στις 20 Φεβρουαρίου 2020, η κα Άννα πραγματοποίησε πώληση σε φυσικό πρόσωπο που δεν ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα. Ο πελάτης έκανε την επιστροφή την 1η Μαρτίου 2020. Πώς και πότε πρέπει η κα Άννα να καταγράψει την επιστροφή των εμπορευμάτων;

Η κα Άννα θα πρέπει να συμπεριλάβει την επιστροφή στη στήλη 7 του KPIR με το μείον ποσό την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο έγινε η επιστροφή χρημάτων.

Παράδειγμα 3.

Στις 30 Σεπτεμβρίου 2020, ο κ. Grzegorz πούλησε 10 πληκτρολόγια. Στις 14 Οκτωβρίου 2020, ο πελάτης έκανε μια καταγγελία για 5 είδη, έγινε δεκτό και τα εμπορεύματα επιστράφηκαν. Πώς πρέπει να υποβάλλεται καταγγελία στο KPIR;

Η καταγγελία θα πρέπει να περιλαμβάνεται με βάση τα αρχεία επιστροφών και παραπόνων, στη στήλη 7 του ΚΠΗΡ, με αρνητικό πρόσημο, την τελευταία ημέρα του μήνα που έγινε η καταγγελία.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Παράδειγμα 4.

Στις 31 Μαρτίου 2020, ο κ. Cezary έκανε ένα λάθος όταν έκανε πώληση στο ταμείο και αντί για 25 PLN, αγόρασε 52 PLN. Την 1η Απριλίου 2020, ο πελάτης επέστρεψε στον πωλητή με λανθασμένη απόδειξη. Πώς πρέπει ο κ. Σεζάρι να διορθώσει το λάθος;

Ο κ. Cezary πρέπει να κάνει εγγραφή στο μητρώο προφανών λαθών και σε αυτή τη βάση να μειώσει το ŁRO για τον Μάρτιο κατά την αξία της πώλησης που χρεώθηκε λανθασμένα στο ταμείο. Επιπλέον, πρέπει να ελέγξει μια νέα, σωστή απόδειξη και να την παραδώσει στον πελάτη. Κατά την κράτηση του ŁRO για τον Απρίλιο, ο κ. Cezary πρέπει να μειώσει την αναφορά κατά την πώληση που πραγματοποιήθηκε τον Μάρτιο, δηλαδή κατά 25 PLN. Επιπρόσθετα, ο κ. Cezary καλείται να αναφέρει τη σωστή αξία των πωλήσεων στη στήλη 7 του KPIR - Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών την ημέρα που όντως πραγματοποιήθηκαν, δηλαδή στις 31 Μαρτίου 2020.

Συνοψίζοντας, οι φορολογούμενοι που καταγράφουν πωλήσεις μέσω ταμειακής μηχανής υποχρεούνται να συμπεριλάβουν λανθασμένες αποδείξεις στο μητρώο προφανών λαθών. Ωστόσο, σε περίπτωση επιστροφών εμπορευμάτων και αποδοχής παραπόνων - σε ξεχωριστό μητρώο επιστροφών και αποδεκτών παραπόνων. Για τον προσδιορισμό του ποσού του οφειλόμενου φόρου επί των καταγεγραμμένων πωλήσεων με τη χρήση ταμειακής μηχανής, ο φορολογούμενος θα πρέπει να διορθώσει τα στοιχεία από την περιοδική δημοσιονομική έκθεση. Αυτή η προσαρμογή σχετίζεται με την αξία των επιστροφών και των παραπόνων που προκύπτουν απευθείας από τα αρχεία.

Αναγνώριση λανθασμένων αποδείξεων στο σύστημα wFirma.pl

Για να δημοσιεύσετε λανθασμένες αποδείξεις με βάση τα αρχεία προφανών λαθών στο σύστημα wFirma.pl, μεταβείτε στην καρτέλα ΕΣΟΔΑ »ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ» ΠΡΟΣΘΗΚΗ ΑΛΛΩΝ ΕΣΟΔΩΝ »ΠΩΛΗΣΗ. Η τιμή από το μητρώο προφανών λαθών θα πρέπει να προηγείται με αρνητικό πρόσημο και να σημειωθεί το τετραγωνίδιο ΟΧΙ ΑΝΑΔΟΧΟΣ, ενώ η περιγραφή να περιλαμβάνει την πληροφορία ότι πρόκειται για μητρώο προφανών λαθών μήνα / έτος ή μητρώο επιστροφών μήνα / έτος . Επιπλέον, στην υποκαρτέλα ΠΡΟΧΩΡΗΜΕΝΕΣ στο πεδίο SALES TYPE JPK V7, επιλέξτε την επιλογή RO.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!