ΦΠΑ OSS - κανόνες για τον διακανονισμό του ΦΠΑ ως μέρος του πακέτου ηλεκτρονικού εμπορίου

Φόρος Υπηρεσίας

Για να προσεγγίσουν τη μεγαλύτερη δυνατή ομάδα αγοραστών, οι Πολωνοί επιχειρηματίες χρησιμοποιούν διάφορους τύπους πλατφορμών και ηλεκτρονικών καταστημάτων, όπως το Allegro ή το Amazon. Χάρη σε αυτό, πωλούν τα αγαθά και τις υπηρεσίες τους σε ξένες αγορές. Η πώληση ηλεκτρονικών αγαθών ή υπηρεσιών σε ιδιώτες από άλλη χώρα της ΕΕ συνεπάγεται μια σειρά φορολογικών υποχρεώσεων. Από την 1η Ιουλίου 2021, μαζί με τα λεγόμενα Με το πακέτο ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο, έχουν τεθεί σε ισχύ κανονισμοί που απλοποιούν αυτούς τους διακανονισμούς. Συνέβη, μεταξύ άλλων, με την εφαρμογή της διαδικασίας OSS ΦΠΑ. Ας ελέγξουμε τι είναι, πότε αξίζει να το χρησιμοποιήσετε, ποιες απλοποιήσεις συνδέονται με αυτό και πώς να ξεκινήσετε!

Τι είναι ο ΦΠΑ OSS;

Το VAT OSS (One Stop Shop) είναι μια διαδικασία διακανονισμού ΦΠΑ που έχει αντικαταστήσει την τρέχουσα - VAT MOSS (Mini One Stop Shop). Από την 1η Ιουλίου 2021, η διαδικασία ΦΠΑ MOSS, η οποία αφορούσε την πώληση ηλεκτρονικών, ραδιοτηλεοπτικών και τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών (τις λεγόμενες υπηρεσίες TBE) σε ιδιώτες από άλλη χώρα της ΕΕ, επεκτάθηκε στις πωλήσεις αγαθών δι' αλληλογραφίας για αυτές τις οντότητες. (η λεγόμενη ΕΣΠΟ), δημιουργώντας τη διαδικασία ΕΕ ΦΠΑ OSS.

Το VAT OSS είναι μια ηλεκτρονική μονοαπευθυντική υπηρεσία που απλοποιεί τους διακανονισμούς ΦΠΑ, χάρη στην οποία οι πωλητές δεν χρειάζεται να εγγραφούν για ΦΠΑ σε κάθε χώρα του αγοραστή ξεχωριστά, ακόμη και μετά την υπέρβαση του ορίου των πωλήσεων στο εξωτερικό. Μια εγγραφή στο ΦΠΑ OSS είναι αρκετή!

Η διαδικασία EU VAT OSS μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο από ενεργούς υπόχρεους όσο και από μη φορολογούμενους ΦΠΑ. Η εγγραφή για ΦΠΑ OSS δεν παρεμβαίνει στην εγγραφή για ΦΠΑ-ΕΕ και δεν έχει ως αποτέλεσμα την απώλεια του δικαιώματος απαλλαγής από τον ΦΠΑ, επειδή οι πωλήσεις που διακανονίζονται βάσει του ΦΠΑ OSS δεν λαμβάνονται υπόψη κατά την επαλήθευση του ορίου πωλήσεων για απαλλαγή από τον ΦΠΑ.

Πότε αξίζει να χρησιμοποιήσετε ΦΠΑ OSS;

Η εγγραφή στο ΦΠΑ OSS είναι εντελώς εθελοντική και εξαρτάται από την απόφαση του πωλητή. Όταν πραγματοποιούν πωλήσεις αγαθών μέσω ταχυδρομείου ή παρέχουν υπηρεσίες σε ιδιώτες από άλλη χώρα της ΕΕ, πρέπει να τηρούν το όριο πωλήσεων.

Το όριο πωλήσεων σε ιδιώτες από άλλη χώρα της ΕΕ στο πλαίσιο της διαδικασίας ΦΠΑ OSS είναι 10.000 ευρώ. Στην περίπτωση Πολωνών πωλητών, που έχουν μετατραπεί σε PLN, αυτό το όριο είναι 42.000 PLN.

Μέχρι να ξεπεραστεί το όριο πωλήσεων, οι Πολωνοί επιχειρηματίες φορολογούν τις συναλλαγές τους με τον ίδιο τρόπο όπως οι εγχώριες πωλήσεις - χρησιμοποιώντας τον πολωνικό συντελεστή ΦΠΑ. Μετά την υπέρβαση του ορίου πωλήσεων, υποχρεούνται να φορολογήσουν τη συναλλαγή με τον συντελεστή ΦΠΑ που ισχύει στη χώρα του αγοραστή.

Έως την 1η Ιουλίου 2021, μετά την υπέρβαση του ορίου πωλήσεων μέσω αλληλογραφίας σε μια δεδομένη χώρα της ΕΕ, ο Πολωνός φορολογούμενος δεν είχε καμία επιλογή - έπρεπε να εγγραφεί για ΦΠΑ στη χώρα όπου σημειώθηκε υπέρβαση του ορίου. Συνδέθηκε όχι μόνο με την υποχρέωση εγγραφής, αλλά και με την εγγραφή και την υποβολή εκθέσεων, δηλαδή με διακανονισμό ΦΠΑ σε άλλη χώρα της ΕΕ. Αυτό με τη σειρά του κατέστησε απαραίτητη τη χρήση των υπηρεσιών λογιστικών γραφείων που είχαν γνώση των φορολογικών κανονισμών σε άλλες χώρες, αλλά συνδέθηκε με πρόσθετο κόστος για τον πωλητή.

Η διαδικασία ΦΠΑ OSS απλοποιεί τη διαδικασία διακανονισμού, επειδή μετά την υπέρβαση του ορίου εξ αποστάσεως πωλήσεων στην ΕΕ, ο πωλητής μπορεί ακόμα να διακανονίσει ΦΠΑ στην πολωνική εφορία - επομένως μπορεί να το κάνει μόνος του, δηλαδή χωρίς τη βοήθεια λογιστικών γραφείων από άλλα χώρες της ΕΕ.

Στη διαδικασία ΦΠΑ OSS, ο πωλητής, υπερβαίνοντας το όριο πωλήσεων στην ΕΕ, εξακολουθεί να υποχρεούται να εκδίδει τιμολόγια με συντελεστή ΦΠΑ εξωτερικού, αλλά αυτός ο φόρος και η δήλωση διακανονισμού υποβάλλονται στην πολωνική εφορία στα πολωνικά.

Η παραπάνω μέθοδος διακανονισμού ΦΠΑ εξωτερικού έχει ήδη χρησιμοποιηθεί στο πλαίσιο της διαδικασίας ΦΠΑ MOSS, η οποία όμως κάλυπτε μόνο την πώληση ηλεκτρονικών, ραδιοτηλεοπτικών και τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών σε ιδιώτες από άλλη χώρα της ΕΕ.

Η αξία του ορίου πωλήσεων στην ΕΕ περιλαμβάνει τόσο τις πωλήσεις ταχυδρομικών παραγγελιών όσο και την παροχή υπηρεσιών σε όλες τις χώρες της ΕΕ μαζί.

Παράδειγμα 1.

Ο κ. Łukasz πουλά αγαθά με ταχυδρομική παραγγελία σε ιδιώτες από την ΕΕ - κυρίως από τη Γερμανία και τη Γαλλία. Μέχρι στιγμής παρακολουθούσε το όριο πωλήσεων σε κάθε χώρα για να μην χρειάζεται να εγγραφεί για ΦΠΑ στο εξωτερικό. Το 2021 σχεδιάζει να επεκτείνει τις πωλήσεις της σε ηλεκτρονικές υπηρεσίες. Μπορεί ο κ. Łukasz να αποφύγει την υποχρέωση εγγραφής για ΦΠΑ σε άλλες χώρες της ΕΕ;

Από την 1η Ιουλίου 2021 ενοποιήθηκαν τα όρια πωλήσεων για ιδιώτες από άλλες χώρες της ΕΕ. Μέχρι να ξεπεραστεί η αξία πώλησης των 42.000 PLN (συμπεριλαμβανομένης της συνολικής πώλησης αγαθών και υπηρεσιών) στην ΕΕ, ο κ. Łukasz θα εκδίδει τιμολόγια με πολωνικό ΦΠΑ. Μετά την υπέρβαση του ορίου πωλήσεων, μπορεί να εγγραφεί για ΦΠΑ OSS, να εκδώσει τιμολόγια με γερμανικούς συντελεστές ΦΠΑ χωρίς υποχρέωση εγγραφής για ΦΠΑ στη Γερμανία και να πληρώσει ΦΠΑ εξωτερικού στην Εφορία της Πολωνίας.

Πώς να εγγραφείτε για ΦΠΑ OSS;

Κάθε κράτος μέλος της ΕΕ έχει τη δική του διαδικτυακή πύλη OSS για διακανονισμούς ΦΠΑ στο εξωτερικό, στην οποία μπορούν να εγγραφούν οι επιχειρηματίες. Η εγγραφή για ΦΠΑ OSS πραγματοποιείται μέσω ενός εντύπου VIU-R που προορίζεται για OSS. Αυτό το έντυπο αποστέλλεται μέσω της κυβερνητικής πλατφόρμας του κράτους μέλους αναγνώρισης ή των λογιστικών συστημάτων στην εφορία, π.χ. σε μια εταιρεία. Στην περίπτωση πωλητών που είναι εγκατεστημένοι στην Πολωνία, το κράτος μέλος αναγνώρισης είναι η Πολωνία και η αρμόδια εφορία για την εγγραφή στο ΦΠΑ OSS και για την υποβολή δηλώσεων και την πληρωμή ΦΠΑ είναι ο προϊστάμενος της δεύτερης φορολογικής υπηρεσίας Warszawa-Śródmieście. Η φόρμα εγγραφής VIU-R μπορεί να υποβληθεί μόνο σε ηλεκτρονική μορφή. Για να το στείλει, ο επιχειρηματίας πρέπει να χρησιμοποιήσει ειδική ηλεκτρονική υπογραφή - δεν είναι δυνατή η αποστολή της φόρμας χρησιμοποιώντας ένα αξιόπιστο προφίλ ή η επαλήθευση του ποσού του εισοδήματος. Εάν ο φορολογούμενος δεν έχει τη δική του ειδική υπογραφή, μπορεί να διορίσει πληρεξούσιο για το σκοπό αυτό, ωστόσο, αυτό περιλαμβάνει την υποβολή ειδικού πληρεξούσιου PPS-1 στη Δεύτερη Εφορία Warsaw-Śródmieście και την πληρωμή του τέλους χαρτοσήμου στο ποσό των PLN 17. Στην περίπτωση υποβολής του εντύπου ΦΠΑ στην εφορία του, ο επιχειρηματίας μπορεί, για παράδειγμα, να στείλει την εκτύπωση ταχυδρομικά ή ηλεκτρονικά με ειδική υπογραφή ή δικό του έμπιστο προφίλ.

Σύμφωνα με το άρθ. 28k παράγραφος. 7 του νόμου περί ΦΠΑ, ο επιχειρηματίας μπορεί να εγγραφεί για ΦΠΑ OSS έως τη 10η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο πραγματοποιήθηκε η παράδοση, σε σχέση με τον οποίο σημειώθηκε υπέρβαση του ορίου πωλήσεων.

Για να δημιουργήσετε το έντυπο VIU-R στο σύστημα εντός της εταιρείας, μεταβείτε στην καρτέλα: ΕΝΑΡΞΗ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΦΠΑ »ΠΡΟΣΘΗΚΗ ΔΗΛΩΣΗΣ» ΑΙΤΗΣΗ VIU R


Στο πεδίο ΕΝΑΡΞΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑΣ OSS, πληκτρολογήστε την ημερομηνία πώλησης από το τιμολόγιο ΦΠΑ που εκδόθηκε με τον συντελεστή ΦΠΑ εξωτερικού. Λόγω του γεγονότος ότι το έντυπο VIU-R μπορεί να υποβληθεί έως τη 10η ημέρα του επόμενου μήνα, είναι δυνατό να εισαγάγετε μια ημερομηνία προγενέστερη από την ημερομηνία συμπλήρωσης της φόρμας σε αυτό το πεδίο - το λεγόμενο "Αντίστροφη εγγραφή".

Παράδειγμα 2.

Ο κ. Aleksander διατηρεί ένα ηλεκτρονικό κατάστημα και πουλάει προϊόντα σε ιδιώτες από άλλες χώρες της ΕΕ. Στις 20 Ιουλίου 2021, πραγματοποίησε μια συναλλαγή στην Τσεχική Δημοκρατία, η οποία υπερέβη το όριο πωλήσεων των 42.000 PLN. Μέχρι πότε μπορεί ο κ. Aleksander να εγγραφεί στη διαδικασία ΦΠΑ OSS ώστε να μην χρειάζεται να εγγραφεί για ΦΠΑ στην Τσεχία;

Εάν, έως τις 10 Αυγούστου 2021, ο κ. Αλέξανδρος έχει υποβάλει το έντυπο εγγραφής VIU-R στον Προϊστάμενο της Δεύτερης Εφορίας Warszawa-Śródmieście, δεν θα χρειάζεται να εγγραφεί για ΦΠΑ στην Τσεχική Δημοκρατία. Ωστόσο, μια συναλλαγή που έχει υπερβεί το όριο θα πρέπει να φορολογείται με τον τσεχικό συντελεστή ΦΠΑ.

Οι απαλλασσόμενοι από τον ΦΠΑ φορολογούμενοι που επιθυμούν να χρησιμοποιήσουν τη διαδικασία OSS ΦΠΑ ΕΕ υποχρεούνται να υποβάλουν το έντυπο εγγραφής ΦΠΑ για να ενταχθούν στο μητρώο φορολογουμένων ΦΠΑ, αλλά με την ένδειξη ότι επωφελούνται από την απαλλαγή.

Η εγγραφή στο ΦΠΑ OSS δεν έχει ως αποτέλεσμα την απώλεια του δικαιώματος απαλλαγής από τον ΦΠΑ.

Οι χρήστες χωρίς ΦΠΑ στο έντυπο VAT-R θα πρέπει στο μέρος Γ.1. επιλέξτε τη νομική βάση για την απαλλαγή από τον ΦΠΑ (δηλαδή επιλέγοντας το κατάλληλο πεδίο 28-31) και, στη συνέχεια, συμπληρώστε την ημερομηνία της πρώτης πώλησης στο πεδίο 39. Κατά κανόνα, οι φορολογούμενοι που επωφελούνται από απαλλαγές ΦΠΑ δεν χρειάζεται να υποβάλουν ΦΠΑ- Το έντυπο R για να ενημερώσετε το γραφείο σχετικά με αυτό το γεγονός, πριν εγγραφείτε στο ΦΠΑ OSS, θα πρέπει να εισάγετε στο πεδίο 39 στο έντυπο VAT-R την ιστορική ημερομηνία, δηλαδή πριν από την ημερομηνία υποβολής του εντύπου, εννοούμενη ως ημερομηνία έναρξης της επιχειρηματικής δραστηριότητας απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ.

Το έντυπο εγγραφής ΦΠΑ θα πρέπει να υποβληθεί στην αρμόδια εφορία της επιχείρησης (σε περίπτωση φυσικών προσώπων λόγω του τόπου κατοικίας τους), ενώ το έντυπο εγγραφής VIU-R θα πρέπει να υποβληθεί στη Δεύτερη ΔΟΥ Warszawa-Śródmieście .

Πώς γίνεται ο διακανονισμός του ΦΠΑ στη διαδικασία ΦΠΑ OSS;

Όταν χρησιμοποιούν τη διαδικασία OSS ΦΠΑ, οι επιχειρηματίες υποχρεούνται να φορολογούν τις πωλήσεις με τον συντελεστή ΦΠΑ που ισχύει στη χώρα του αγοραστή. Μια τέτοια συναλλαγή δεν αυξάνει τη φορολογική βάση στο αρχείο JPK_V7 που αποστέλλεται στο Υπουργείο Οικονομικών για διακανονισμό του Πολωνικού ΦΠΑ, επειδή τα τιμολόγια δεν εμφανίζονται στο JPK_V7. Ο ΦΠΑ εξωτερικού διακανονίζεται σε ξεχωριστή δήλωση VIU-DO, η οποία υποβάλλεται ηλεκτρονικά στον Προϊστάμενο της Δεύτερης ΔΟΥ Warszawa-Śródmieście.

Η δήλωση VIU-DO υποβάλλεται μόνο για τριμηνιαίες περιόδους μέχρι το τέλος του μήνα που ακολουθεί το συγκεκριμένο τρίμηνο (ακόμα και αν είναι μηδέν). Η υποβολή δηλώσεων VIU-DO για τακτοποίηση της διαδικασίας OSS ΦΠΑ δεν απαλλάσσει τους επιχειρηματίες από την αποστολή αρχείων JPK_V7 στο Υπουργείο Οικονομικών.

Σύμφωνα με το άρθ. 130γ της παραγράφου 1. 2 του νόμου περί ΦΠΑ, η δήλωση VIU-DO που υποβάλλεται σε σχέση με τη χρήση της διαδικασίας ΦΠΑ OSS θα πρέπει να αποσταλεί έως το τέλος του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου. Επιπλέον, αυτή η περίοδος λήγει στο τέλος του μήνα και όταν η ημέρα αυτή συμπίπτει με Σάββατο, Κυριακή ή αργία (άρα δεν υπάρχει μετατόπιση στην επόμενη εργάσιμη ημέρα). Ωστόσο, το νόμισμα στο οποίο εμφανίζονται οι συναλλαγές στη δήλωση είναι το ευρώ. Σύμφωνα με το άρθ. 130γ της παραγράφου 1. 7 του νόμου περί ΦΠΑ, όπου οι πληρωμές για την παράδοση αγαθών ή υπηρεσιών πραγματοποιήθηκαν σε νομίσματα άλλα από το ευρώ, η μετατροπή τους σε ευρώ βασίζεται στη συναλλαγματική ισοτιμία που δημοσιεύει η ΕΚΤ την τελευταία ημέρα μιας δεδομένης λογιστικής περιόδου και εάν δεν δημοσιεύεται εκείνη την ημέρα - η συναλλαγματική ισοτιμία δημοσιεύεται την επόμενη ημέρα.

Παράδειγμα 3.

Η κ. Danuta πουλά αγαθά σε ιδιώτες από άλλες χώρες της ΕΕ. Τον Ιούνιο του 2021 εγγράφηκε στη διαδικασία ΦΠΑ OSS. Μέχρι πότε πρέπει να υποβάλει την πρώτη δήλωση VIU-DO;

Η δήλωση VIU-DO υποβάλλεται για τριμηνιαίες περιόδους. Αυτό σημαίνει ότι η κ. Danuta θα υποβάλει την πρώτη δήλωση το τρίτο τρίμηνο (γιατί η διαδικασία ΦΠΑ OSS ισχύει από την 1η Ιουλίου, παρά την προηγούμενη εγγραφή), έως τις 31 Οκτωβρίου. Το 2021, αυτή η προθεσμία είναι την Κυριακή. Δεν μετατίθεται για την πρώτη εργάσιμη ημέρα, 2 Νοεμβρίου. Η δήλωση VIU-DO πρέπει να υποβληθεί το αργότερο έως τις 31 Οκτωβρίου.

Εάν έχουν γίνει σφάλματα στην υποβληθείσα δήλωση VIU-DO, αυτά διορθώνονται π.χ. με την έκδοση διορθωτικού τιμολογίου στην τρέχουσα δήλωση VIU-DO, όπου το κατάλληλο κράτος μέλος κατανάλωσης (χώρα αγοραστή), η λογιστική περίοδος και το ποσό ΦΠΑ για στην οποία γίνεται προσαρμογή. Σύμφωνα με το άρθ. 130γ της παραγράφου 1. 5α του νόμου ΦΠΑ, ο πωλητής υποχρεούται να προβεί στη διόρθωση το αργότερο εντός 3 ετών από την ημερομηνία υποβολής του εντύπου VIU-DO, στο οποίο διαπιστώθηκαν τα λάθη.

Εάν σε ένα δεδομένο τρίμηνο ο επιχειρηματίας δεν έχει πραγματοποιήσει μια πώληση που διακανονίζεται βάσει της διαδικασίας ΦΠΑ OSS, εξακολουθεί να είναι υποχρεωμένος να υποβάλει το έντυπο VIU-DO. Σε αυτή την περίπτωση, θα πρέπει να υποβάλετε τα λεγόμενα μηδενική δήλωση.

Ποια είναι τα οφέλη του ΦΠΑ OSS;

Όπως μπορούμε να διαβάσουμε στην αιτιολογική έκθεση του νομοσχεδίου που εισάγει το πακέτο ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο: «Εξ ορισμού, το OSS (παρόμοιο με το MOSS) στοχεύει στην απλοποίηση των υποχρεώσεων ΦΠΑ που επιβάλλονται στους φορολογούμενους που προμηθεύουν αγαθά και παρέχουν υπηρεσίες σε μη υποκείμενους στο φόρο ( καταναλωτές) στην επικράτεια της ΕΕ [...]». Αυτές οι απλουστεύσεις συνίστανται, μεταξύ άλλων, σε επί:

  • κατάργηση της υποχρέωσης εγγραφής στον ΦΠΑ σε άλλες χώρες της ΕΕ όταν ξεπερνιέται το όριο των πωλήσεων μέσω ταχυδρομείου σε ιδιώτες·

  • ενοποίηση του ορίου πωλήσεων για την πώληση ηλεκτρονικών, ραδιοτηλεοπτικών και τηλεπικοινωνιακών αγαθών και υπηρεσιών για κάθε χώρα της ΕΕ·

  • τη δυνατότητα διακανονισμού ξένου ΦΠΑ στην πολωνική εφορία·

  • τη δυνατότητα υποβολής ενιαίας δήλωσης ΦΠΑ σε ηλεκτρονική μορφή, επί της οποίας διακανονίζονται οι πωλήσεις εξωτερικού σε όλες τις χώρες της ΕΕ·

  • Διακανονισμός ΦΠΑ στη διαδικασία ΦΠΑ OSS για τριμηνιαίες περιόδους έως το τέλος του μήνα που ακολουθεί το συγκεκριμένο τρίμηνο.

Συνοψίζοντας, η εισαγωγή της διαδικασίας VAT OSS αποτελεί επέκταση των υφιστάμενων κανόνων που ισχύουν στο πλαίσιο του VAT MOSS. Ως αποτέλεσμα, οι επιχειρηματίες μπορούν να προβαίνουν σε διακανονισμούς ΦΠΑ με απλούστερο τρόπο σε περίπτωση πωλήσεων στο εξωτερικό. Η διαδικασία OSS ΦΠΑ είναι μία από τις νέες απλουστεύσεις για τους φορολογούμενους, που εισάγεται στο πλαίσιο του λεγόμενου πακέτο ηλεκτρονικού εμπορίου.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Πώς εκδίδεται τιμολόγιο πώλησης στη διαδικασία ΦΠΑ OSS;

Στο ενδοεταιρικό σύστημα υπάρχει η δυνατότητα εγγραφής για ΦΠΑ OSS, καθώς και έκδοσης τιμολογίων στο πλαίσιο αυτής της διαδικασίας και διατήρηση του μητρώου ΦΠΑ OSS και αποστολή δηλώσεων VIU-DO μετά το τέλος του τριμήνου. Για να ενεργοποιήσετε τη λειτουργία, μεταβείτε στην καρτέλα: ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΦΠΑ και επιλέξτε την επιλογή:

  • ΕΓΓΡΑΦΕΙ ΦΠΑ ΣΤΟ OSS - όταν αντικείμενο πώλησης είναι μόνο υπηρεσίες για ιδιώτες από άλλες χώρες της ΕΕ.

  • ΕΓΓΡΑΦΕΙ ΦΠΑ ΣΕ ΠΩΛΗΣΕΙΣ OSS και ΑΠΟΣΤΟΛΕΣ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ - εάν το αντικείμενο πώλησης είναι αγαθά στο σύστημα αποστολής ή αγαθά και υπηρεσίες.

Για να εκδώσετε τιμολόγιο βάσει της διαδικασίας ΦΠΑ OSS, μεταβείτε στην καρτέλα: ΕΣΟΔΑ »ΠΩΛΗΣΗ» ΕΚΘΕΣΗ »ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ, επιλέξτε τον αγοραστή, δηλαδή ιδιώτη από άλλη χώρα της ΕΕ και, στη συνέχεια, εφαρμόστε τον συντελεστή ΦΠΑ εξωτερικού που είναι κατάλληλος για τον αγοραστή Χώρα. Ως αποτέλεσμα, θα εμφανιστεί μια πρόσθετη υποκαρτέλα OSS, στην οποία πρέπει να επιλέξετε τον τύπο της πώλησης.

Εάν πουλάτε αγαθά, επιλέξτε την επιλογή ESPO - Πώληση αγαθών μέσω αλληλογραφίας. Εάν το αντικείμενο πώλησης είναι ηλεκτρονικές, ραδιοτηλεοπτικές ή τηλεπικοινωνιακές υπηρεσίες, πρέπει να επιλέξετε τον συγκεκριμένο τύπο υπηρεσίας που παρέχεται από τη λίστα.

Το τιμολόγιο που εκδίδεται με αυτόν τον τρόπο θα καταχωρηθεί στο μητρώο ΦΠΑ OSS στην καρτέλα: ΑΡΧΕΙΑ »REJ. ΠΩΛΗΣΗ OSS.

Με βάση τα δεδομένα που περιέχονται στο μητρώο πωλήσεων ΦΠΑ OSS, θα πρέπει να δημιουργηθεί μια δήλωση VIU-DO. Για να το κάνετε αυτό, μεταβείτε στην καρτέλα: ΕΝΑΡΞΗ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΦΠΑ »ΠΡΟΣΘΗΚΗ ΔΗΛΩΣΗΣ» VIU ΣΤΗ ΔΗΛΩΣΗ. Η δήλωση VIU-DO μπορεί να αποσταλεί απευθείας από το σύστημα με τη χρήση της δικής του ειδικής υπογραφής (ή της υπογραφής ενός διορισμένου αντιπροσώπου). Για να το κάνετε αυτό, επιλέξτε τη φόρμα VIU-DO που δημιουργήθηκε και επιλέξτε ΑΠΟΣΤΟΛΗ / ΕΞΑΓΩΓΗ »ΑΠΟΣΤΟΛΗ ΣΤΟ ΓΡΑΦΕΙΟ από το επάνω μενού.