Σημαντικές φορολογικές προθεσμίες - πότε πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ, εισόδημα και ZUS

Δικτυακός Τόπος

Κάθε επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να πληρώνει διάφορους φόρους, συμ. φόρους εισοδήματος, ΦΠΑ ή τοπικούς φόρους. Οι κανονισμοί ορίζουν συγκεκριμένες ημερομηνίες κατά τις οποίες πρέπει να καταβληθεί ένας δεδομένος φόρος, επομένως κάθε επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει όλες τις σημαντικές φορολογικές προθεσμίες. Αυτό είναι εξαιρετικά σημαντικό γιατί η μη έγκαιρη καταβολή του φόρου έχει αρνητικές συνέπειες. Περιγράφουμε όλους τους σημαντικούς φορολογικούς όρους παρακάτω!

Βασικοί σημαντικοί φορολογικοί όροι

Οι επιχειρηματίες, ανάλογα με τη μορφή φορολογίας ή αν έχουν κάνει αίτηση για ΦΠΑ, θα περιλαμβάνουν άλλες φορολογικές προθεσμίες. Οι βασικοί φορολογικοί όροι παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα.

Είδος καθήκοντος

Προθεσμία

Υποχρεώσεις βάσει PIT

Διακανονισμός στο φορολογικό δελτίο

7η ημέρα του μήνα για τον προηγούμενο μήνα

Εκκαθάριση εφάπαξ επί των καταγεγραμμένων εσόδων

20η ημέρα του μήνα για τον προηγούμενο μήνα

Διακανονισμός σε περίπτωση ενιαίου φόρου ή φορολογικής κλίμακας

20η ημέρα του μήνα για τον προηγούμενο μήνα

Υποχρεώσεις ΦΠΑ

Μηνιαίος διακανονισμός ΦΠΑ (JPK_V7M)

25η ημέρα του μήνα για τον προηγούμενο μήνα

Τριμηνιαία ρύθμιση ΦΠΑ (JPK_V7K)

25η ημέρα του μήνα για τον 1ο και τον 2ο μήνα του τριμήνου - το μέρος του ρεκόρ,

25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο στο οποίο αφορά ο διακανονισμός - το μέρος καταγραφής για το τρίτο τρίμηνο του μήνα και το μέρος της δήλωσης για ολόκληρο το τρίμηνο

Αποστολή συνοπτικών πληροφοριών ΦΠΑ-ΕΕ

25η ημέρα του μήνα για το μήνα κατά τον οποίο πραγματοποιήθηκε η ενδοκοινοτική παροχή ή η ενδοκοινοτική συναλλαγή υπηρεσίας

Διακανονισμός ΦΠΑ από τη διαδικασία EU VAT OSS την τελευταία ημέρα του μήνα που ακολουθεί το συμπληρωμένο τρίμηνο
Εκκαθάριση ΦΠΑ από τη διαδικασία εισαγωγής ΦΠΑ IOSS την τελευταία ημέρα του μήνα για τον προηγούμενο μήνα
Από τον Οκτώβριο του 2020, όλοι οι ενεργοί υπόχρεοι ΦΠΑ δεν υποβάλλουν τη δήλωση VAT-7 / VAT-7K ή το αρχείο JPK_VAT, επειδή αυτές οι δηλώσεις έχουν αντικατασταθεί με τη δομή JPK_V7M (μηνιαίοι διακανονισμοί) και JPK_V7K (τριμηνιαίες διακανονισμοί). Πρόκειται για ένα εκτεταμένο, νέο σχήμα, που αποτελείται από ένα μέρος εγγραφής και δήλωσης - επομένως οι φορολογούμενοι δεν χρειάζεται να στέλνουν αρχεία και δηλώσεις χωριστά. Από τον Ιανουάριο του 2020, οι φορολογικές υποχρεώσεις που οφείλονται σε ΦΠΑ, ΦΠΑ και ΦΠΑ (στην περίπτωση νομικών προσώπων) καταβάλλονται σε ατομικό φορολογικό μικρολογαριασμό, ο αριθμός του οποίου είναι σταθερός και δεν μεταβάλλεται μετά την αλλαγή της περιουσίας της εφορίας.

Σημαντικές φορολογικές προθεσμίες – ετήσιες δηλώσεις

Τηρώντας σημαντικές φορολογικές προθεσμίες κατά τη διάρκεια του έτους, κάθε φορολογούμενος υποχρεούται επίσης να διακανονίσει λογαριασμούς με το γραφείο μετά τη λήξη του έτους. Σε αυτήν την περίπτωση, υπάρχουν επίσης διαφορετικές φορολογικές προθεσμίες ανάλογα με την επιλεγμένη μορφή φορολογίας:

  • Το PIT-28 θα πρέπει να υποβληθεί έως το τέλος Φεβρουαρίου του έτους που ακολουθεί το φορολογικό έτος (το 2021 ήταν μέχρι την 1η Μαρτίου).
  • έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το φορολογικό έτος, υποβάλλεται φορολογική δήλωση για το ποσό του εισοδήματος που αποκτήθηκε (ή απώλεια) στο φορολογικό έτος (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39). ). Μέσα σε αυτό το χρονικό διάστημα πρέπει να πληρώσετε, εάν προκύπτει από την υποβληθείσα φορολογική δήλωση, τη διαφορά μεταξύ του οφειλόμενου φόρου και του ποσού των οφειλόμενων προκαταβολών του έτους που μεταφέρθηκαν στον λογαριασμό της εφορίας.
  • Το PIT-11 είναι πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα του φορολογούμενου, το οποίο πρέπει να υποβληθεί έως τις 31 Ιανουαρίου για το προηγούμενο έτος μόνο ηλεκτρονικά στην Εφορία και στους εργαζόμενους πρέπει να εκδοθεί έως το τέλος Φεβρουαρίου.
  • Το PIT-4R υποβάλλεται έως τις 31 Ιανουαρίου.
  • Το PIT-8AR είναι ληξιπρόθεσμο έως τις 31 Ιανουαρίου για το προηγούμενο έτος.

Σημαντικές φορολογικές προθεσμίες – ασφαλιστικές εισφορές

Οι επιχειρηματίες πρέπει επίσης να θυμούνται τους διακανονισμούς με φορείς εκτός της εφορίας. Ένα από αυτά είναι το Ίδρυμα Κοινωνικών Ασφαλίσεων (ZUS) και οι ημερομηνίες διακανονισμού εξαρτώνται από το γεγονός της πρόσληψης υπαλλήλων. Επομένως:

  • Μέχρι τις 10 κάθε μήνα καταβάλλονται εισφορές για εργοδότη που δεν απασχολεί εργαζόμενους.
  • έως τις 15 κάθε μήνα καταβάλλονται εισφορές για τους μισθωτούς και για τον εργοδότη που προσλαμβάνει υπαλλήλους.

Άλλες σημαντικές φορολογικές προθεσμίες

Ένας επιχειρηματίας που ξεκινά να διευθύνει μια επιχείρηση, καθώς και αυτός που έχει τη δική του επιχείρηση εδώ και χρόνια, έχει τη δυνατότητα να επιλέξει ή να αλλάξει τη μορφή φορολογίας. Για το σκοπό αυτό, είναι απαραίτητη η έγκαιρη υποβολή του εντύπου CEIDG-1 (ή της ενημέρωσης του). Ο φορολογούμενος μπορεί να επιλέξει:

  • Φορολογικός συντελεστής 19% (κατ' αποκοπή φόρος), φορολογική κλίμακα (17% και 32%) ή εφάπαξ - η προθεσμία για την υποβολή του CEIDG-1 λήγει την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα κατά τον οποίο ο φορολογούμενος απέκτησε το πρώτο του εισόδημα στο φορολογικό έτος ή στο τέλος του φορολογικού έτους, εάν το πρώτο τέτοιο έσοδο επιτεύχθηκε τον Δεκέμβριο του φορολογικού έτους·
  • φορολογική κάρτα - η προθεσμία υποβολής CEIDG-1 είναι 20 Ιανουαρίου ή πριν από την έναρξη των εργασιών.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις! Η αίτηση CEIDG-1 θα πρέπει να υποβληθεί εντός 7 ημερών από τη στιγμή της αλλαγής. Ανάλογη προθεσμία 7 ημερών ισχύει και για την υποβολή του εντύπου ΦΠΑ στο γραφείο, μέσω του οποίου οι επιχειρηματίες εγγράφονται για ΦΠΑ σε περίπτωση άσκησης φορολογητέων δραστηριοτήτων ή σε περίπτωση εγγραφής ΦΠΑ-ΕΕ, εάν πραγματοποιούν συναλλαγές με αλλοδαπούς οντότητες. Ένας επιχειρηματίας μπορεί επίσης να αλλάξει τη φορολογία με τη μορφή φορολογικής κάρτας σε άλλες μορφές φορολογίας, ωστόσο, αυτή η αλλαγή πρέπει να γίνει το αργότερο στις 20 Ιανουαρίου του φορολογικού έτους κατά το οποίο θα εφαρμόσει το νέο έντυπο. Από την 1η Ιανουαρίου 2020 ισχύουν και οι διατάξεις για τη λευκή λίστα των φορολογουμένων ΦΠΑ. Σύμφωνα με το άρθ. 22p παράγραφος. 1 σημείο 2 του νόμου PIT σε περίπτωση που πληρούνται δύο προϋποθέσεις:

  • ο αγοραστής θα πραγματοποιήσει την πληρωμή για το τιμολόγιο με ελάχιστη αξία 15.000 PLN σε λογαριασμό διαφορετικό από αυτόν που περιλαμβάνεται την ημερομηνία της εντολής μεταφοράς στον κατάλογο οντοτήτων που αναφέρονται στο άρθρο. 96β παράγραφος. 1 του νόμου περί ΦΠΑ (δηλαδή η λευκή λίστα των φορολογουμένων ΦΠΑ),
  • ο πωλητής είναι ενεργός υπόχρεος ΦΠΑ

- ο αγοραστής δεν θα δικαιούται να αναγνωρίσει μια τέτοια δαπάνη στο εκπεστέο κόστος. Επιπλέον, ο αγοραστής είναι αλληλεγγύως και εις ολόκληρον υπεύθυνος με τον πωλητή για την υποχρέωση ΦΠΑ. Για να προστατευθείτε από τις αρνητικές συνέπειες της πληρωμής σε λογαριασμό εκτός της λευκής λίστας φορολογουμένων ΦΠΑ, αρκεί να υποβάλετε μια ειδοποίηση ZAW-NR στο γραφείο, στην οποία ο φορολογούμενος ενημερώνει για την εμφάνιση μιας τέτοιας κατάστασης. Η προθεσμία για την αποτελεσματική υποβολή της ειδοποίησης είναι 3 ημέρες από την ημερομηνία της μεταφοράς. Η Ασπίδα κατά της κρίσης παρέτεινε την προθεσμία για την υποβολή της ειδοποίησης από 3 σε 14 ημέρες κατά την περίοδο της επιδημικής απειλής και της κατάστασης επιδημίας που ανακοινώθηκε σε σχέση με τον COVID-19.