WDT - Ενδοκοινοτική Προμήθεια Αγαθών

Φόρος Υπηρεσίας

Η Πολωνία έχει ανοίξει το εμπόριο στο εξωτερικό και έχει υιοθετήσει ορισμένα πρότυπα που επιβάλλονται από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ως εκ τούτου, ένας φορολογούμενος που πωλεί εμπορικά αγαθά σε αλλοδαπούς εργολάβους με την καταστατική έδρα και την έδρα τους στην Ευρωπαϊκή Ένωση πραγματοποιεί μια συναλλαγή που αναφέρεται ως WDT - που σημαίνει ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών. Ας ελέγξουμε ποιες προϋποθέσεις πρέπει να πληρούνται για να μπορούμε να μιλάμε για WDT και πώς θα πρέπει να λογιστικοποιείται μια τέτοια συναλλαγή.

Τι είναι το WDT;

Σύμφωνα με το άρθ. 13 δευτ. 1 του νόμου περί ΦΠΑ, η ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών νοείται ως η εξαγωγή αγαθών από το έδαφος της Πολωνίας προς την επικράτεια κράτους μέλους άλλου από την Πολωνία σε φορολογούμενο φόρο προστιθέμενης αξίας που προσδιορίζεται για τους σκοπούς της ενδοκοινοτικής συναλλαγές στην επικράτεια κράτους μέλους άλλου από την Πολωνία.

Το WDT πραγματοποιείται υπό την προϋπόθεση ότι:

  • προμηθευτής των αγαθών είναι:

    • φορολογούμενος που ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα (άρθρο 15 του νόμου περί ΦΠΑ),

    • ενεργός φορολογούμενος ΦΠΑ (δεν τυγχάνει απαλλαγής από τον ΦΠΑ σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφοι 1 και 9 του νόμου περί ΦΠΑ),

    • εγγεγραμμένος ως φορολογούμενος ΦΠΑ-ΕΕ (άρθρο 97 του νόμου περί ΦΠΑ) πριν από την ημερομηνία της πρώτης ενδοκοινοτικής παράδοσης·

  • ο αγοραστής των αγαθών είναι:

    • φορολογούμενος φόρου προστιθέμενης αξίας που προσδιορίζεται για σκοπούς ενδοκοινοτικών συναλλαγών στην επικράτεια κράτους μέλους άλλου από το έδαφος της χώρας

ή

  • νομικό πρόσωπο που δεν είναι φορολογούμενος φόρου προστιθέμενης αξίας, αλλά έχει ταυτοποιηθεί για τους σκοπούς των ενδοκοινοτικών συναλλαγών στην επικράτεια κράτους μέλους άλλου από το έδαφος της χώρας

ή

  • οντότητα που δεν αναφέρεται παραπάνω, εάν το αντικείμενο της παράδοσης είναι αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης που καλύπτονται από τη ρύθμιση αναστολής του ειδικού φόρου κατανάλωσης ή η διακίνηση προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης με καταβολή ειδικού φόρου κατανάλωσης

ή

  • άλλον φορέα (που δεν είναι φορολογούμενος), εάν το αντικείμενο της παράδοσης είναι νέα μεταφορικά μέσα.

Σε περίπτωση που ο αγοραστής δεν διακανονίζει τον φόρο ΦΠΑ στη χώρα κατανάλωσης, τότε αυτή η παράδοση δεν συνιστά ενδοκοινοτική συναλλαγή προμήθειας, αλλά συνηθισμένη εγχώρια παράδοση (πώληση ταχυδρομικής παραγγελίας).

Ένας Πολωνός φορολογούμενος που παραδίδει αγαθά στο πλαίσιο ενδοκοινοτικής παράδοσης αγαθών πρέπει να έχει και να παρέχει τον δικό του αριθμό ΦΠΑ-ΕΕ (αριθμός NIP με το πρόθεμα PL) και τον αριθμό με τον οποίο αναγνωρίζεται ο αγοραστής αγαθών ή υπηρεσιών για σκοπούς προστιθέμενης αξίας φόρος σε ένα δεδομένο κράτος μέλος, ο οποίος περιέχει έναν κωδικό δύο γραμμάτων που ισχύει για τον φόρο προστιθέμενης αξίας που σχετίζεται με αυτό το κράτος μέλος.

Όταν πρόκειται για νέα μεταφορικά μέσα στο πλαίσιο του ICS, δεν ισχύουν οι ίδιοι κανόνες όπως στην περίπτωση του τυπικού ICS. Στην περίπτωση αυτή, η ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών δεν εξαρτάται από το καθεστώς του προμηθευτή (είτε έχει ΦΠΑ-ΕΕ είτε όχι) - η φορολογική υποχρέωση θα προκύψει με βάση το άρθ. 20 παράγραφος 9 του νόμου περί ΦΠΑ.

Προϋποθέσεις εφαρμογής του συντελεστή 0% στην περίπτωση ενδοκοινοτικής προμήθειας

Σύμφωνα με το άρθ. 42 του νόμου περί ΦΠΑ, το WDT μπορεί να φορολογηθεί με συντελεστή 0% εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

  • ο φορολογούμενος έχει πραγματοποιήσει παράδοση σε αγοραστή που έχει έγκυρο και έγκυρο αριθμό αναγνώρισης για ενδοκοινοτικές συναλλαγές, που έχει εκδοθεί από το κράτος μέλος του αγοραστή και περιέχει τον κωδικό δύο γραμμάτων που χρησιμοποιείται για τον φόρο προστιθέμενης αξίας, τον οποίο έχει προσκομίσει στον φορολογούμενο·

  • ο φορολογούμενος, πριν από την προθεσμία υποβολής φορολογικής δήλωσης (JPK V7M / JPK V7K) για μια δεδομένη φορολογική περίοδο, έχει αποδεικτικά στοιχεία στα έγγραφά του ότι τα αγαθά που αποτελούν αντικείμενο ενδοκοινοτικής παράδοσης αγαθών εξήχθησαν από το έδαφος της Πολωνίας και παραδίδεται στον αγοραστή εντός της επικράτειας ενός κράτους μέλους·

  • κατά την υποβολή της φορολογικής δήλωσης, που δείχνει την ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών, ο φορολογούμενος είναι εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ-Ε.Ε.

Από την 1η Ιουλίου 2020, ο φορολογικός συντελεστής 0% για τις ενδοκοινοτικές προμήθειες δεν ισχύει εάν:
1) ο φορολογούμενος δεν έχει συμμορφωθεί με την υποχρέωση έγκαιρης υποβολής των συνοπτικών πληροφοριών ΦΠΑ-ΕΕ
ή
2) οι υποβληθείσες συνοπτικές πληροφορίες δεν περιέχουν σωστά στοιχεία για ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών σύμφωνα με τις απαιτήσεις που αναφέρονται στο άρθ. 100 δευτ. 8 του νόμου περί ΦΠΑ
- εκτός εάν ο φορολογούμενος εξήγησε δεόντως την παράλειψη στον προϊστάμενο της εφορίας.

WDT και επαλήθευση αγοραστή

Πριν από τη συναλλαγή, ο φορολογούμενος θα πρέπει πάντα να ελέγχει τον ανάδοχό του στο σύστημα VIES. Με απλά λόγια, το σύστημα VIES είναι μια μηχανή αναζήτησης που σας επιτρέπει να λαμβάνετε πληροφορίες εάν η επαληθευμένη οντότητα έχει καταχωρηθεί ως εκτελεί ενδοκοινοτικές συναλλαγές. Για να πραγματοποιηθεί η ενδοκοινοτική συναλλαγή προμήθειας και να εφαρμοστεί ο συντελεστής 0%, ο αποκτών πρέπει να είναι φορολογούμενος με κατάλληλο και έγκυρο αριθμό αναγνώρισης για ενδοκοινοτικές συναλλαγές, που εκδίδεται από το κράτος μέλος του αποκτώντος και περιέχει τα δύο γράμματα κωδικός που χρησιμοποιείται για τον φόρο προστιθέμενης αξίας που ο αποκτών έχει παράσχει στον φορολογούμενο (προμηθευτές).

Πότε προκύπτει η φορολογική υποχρέωση στο WDT;

Σύμφωνα με το άρθ. 20 παράγραφος 1 του νόμου περί ΦΠΑ, για τις ενδοκοινοτικές παραδόσεις αγαθών (ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών), η φορολογική υποχρέωση γεννάται με την έκδοση του τιμολογίου από τον φορολογούμενο, αλλά το αργότερο την 15η ημέρα του μήνα. μετά τον μήνα κατά τον οποίο έγινε η παράδοση. Εξαίρεση στα παραπάνω αποτελεί η συνεχής απόδοση του WDT για διάστημα μεγαλύτερο του ενός μήνα. Στη συνέχεια η φορολογική υποχρέωση λήγει στο τέλος του μήνα μέχρι το τέλος αυτών των παραδόσεων αγαθών.

Η προκαταβολή WDT δεν δημιουργεί φορολογική υποχρέωση, επομένως δεν χρειάζεται να τεκμηριωθεί με προκαταβολή τιμολογίου.

Παράδειγμα 1.

Ο κ. Włodzimierz παρέδωσε εμπορεύματα σε εργολάβο από την Τσεχική Δημοκρατία στις 20 Απριλίου 2021. Ακολούθησε από την Πολωνία στην Τσεχία. Ο κ. Włodzimierz και ο Τσέχος ανάδοχος έχουν ενεργό αριθμό ΦΠΑ-ΕΕ. Ο κ. Włodzimierz εξέδωσε ένα τιμολόγιο που τεκμηριώνει το WDT στις 12 Μαΐου 2021. Ως εκ τούτου, η φορολογική υποχρέωση προέκυψε στις 12 Μαΐου 2021.

Παράδειγμα 2.

Ο κ. Jerzy ξέχασε να εκδώσει τιμολόγιο στις 12 Μαΐου 2021 και το έκανε μόνο στις 18 Μαΐου 2021. Δεδομένου ότι το τιμολόγιο εκδόθηκε μετά τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα που πραγματοποιήθηκε η παράδοση των αγαθών (Απρίλιος), η φορολογική υποχρέωση προέκυψε στις 15 Μαΐου και ως εκ τούτου η ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών θα πρέπει να συμπεριληφθεί στα φορολογικά βιβλία. εκείνη την ημέρα.

Παράδειγμα 3.

Η κ. Monika, η οποία έχει ατομική επιχείρηση και είναι ενεργή φορολογούμενος ΦΠΑ, σύναψε σύμβαση με τη γαλλική εταιρεία «ABC» για την προμήθεια αγαθών από την Πολωνία στη Γαλλία. Η σύμβαση προβλέπει 5 ξεχωριστές παραδόσεις, οι οποίες θα γίνονται κάθε δύο εβδομάδες από τον Ιανουάριο του 2021. Λόγω του ότι πρόκειται για συνεχή παροχή, που καλύπτει διάστημα μεγαλύτερο του ενός μηνός, η κα Monika πρέπει να εμφανίσει το εισόδημα από το WDT στο τέλος Ιανουαρίου, Φεβρουαρίου, Μαρτίου 2021, γιατί τότε θα προκύψει φορολογική υποχρέωση.

Ποια είναι η φορολογική βάση στο WDT;

Κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης στο WDT, θα πρέπει να αναφερθούμε στις γενικές αρχές που ορίζονται στο άρθρο. 29α παράγραφος. 1 του νόμου περί ΦΠΑ. Σύμφωνα με τη διατύπωση αυτής της διάταξης, κάθε τι που συνιστά την πληρωμή που έχει λάβει ή αναμένεται να λάβει ο προμηθευτής αγαθών ή ο πάροχος υπηρεσιών για την πώληση από τον αγοραστή, τον παραλήπτη ή τον τρίτο, συμπεριλαμβανομένων των εισπραχθέντων επιδοτήσεων, επιδοτήσεων και άλλων προσαυξήσεων παρόμοια φύση, που έχει άμεσο αντίκτυπο στην τιμή των αγαθών που παρέχονται ή των υπηρεσιών που παρέχονται από τον φορολογούμενο - αποτελεί τη βάση επιβολής φόρου σε WDT.

Σύμφωνα με τον αναφερόμενο ορισμό, η φορολογική βάση περιλαμβάνει:

  • φόροι, δασμοί, τέλη και άλλες επιβαρύνσεις παρόμοιας φύσης, εκτός από το ποσό του φόρου·

  • παρεπόμενα έξοδα, όπως έξοδα προμήθειας, συσκευασίας, μεταφοράς και ασφάλισης, που χρεώνονται από τον προμηθευτή ή τον πάροχο υπηρεσιών στον αγοραστή ή τον παραλήπτη.

Υποχρεώσεις που σχετίζονται με WDT - περίληψη αλλαγών από 1 Ιουλίου!

Εγγραφή για ΦΠΑ-ΕΕ με χρήση ΦΠΑ-Ρ

Ένας ενεργός φορολογούμενος ΦΠΑ που πραγματοποιεί ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών, ο οποίος θέλει να εφαρμόσει τον συντελεστή 0%, θα πρέπει πρώτα να εγγραφεί για ΦΠΑ-ΕΕ χρησιμοποιώντας το έντυπο ΦΠΑ-R. Η προθυμία εγγραφής για ενδοκοινοτικές συναλλαγές δηλώνεται σε στοιχ 58 του εντύπου ΦΠΑ-Ρ και στη θέση. 61 υποδεικνύει την προγραμματισμένη ημερομηνία για την έναρξη των ενδοκοινοτικών συναλλαγών.

Στη συνέχεια, μετά την εγγραφή, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει τον αριθμό NIP με το πρόθεμα PL και έτσι να πραγματοποιήσει ενδοκοινοτικές συναλλαγές.

Συνοπτικές πληροφορίες ΦΠΑ-ΕΕ

Φορολογούμενος που έχει πραγματοποιήσει ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών και φορολογεί τη συναλλαγή με συντελεστή ενδοκοινοτικής παράδοσης 0% υποχρεούται να υποβάλλει έγκαιρα και χωρίς σφάλματα τα συνοπτικά στοιχεία ΦΠΑ-ΕΕ. Υποβάλλεται μέχρι την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα που πραγματοποιήθηκε η ενδοκοινοτική συναλλαγή.

Εκτός από την ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών (ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών), οι πληροφορίες ΦΠΑ-ΕΕ περιέχουν δεδομένα για τα ακόλουθα:

  • ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών·

  • ενδοκοινοτική παροχή υπηρεσιών·

  • μεταβιβάσεις στο πλαίσιο της προκήρυξης αποθεμάτων (στην έκδοση 5 της δήλωσης ΦΠΑ ΕΕ).

Η εκπρόθεσμη ή εσφαλμένη υποβολή ΦΠΑ-ΕΕ έχει ως αποτέλεσμα την απώλεια του δικαιώματος εφαρμογής του συντελεστή 0%, εκτός εάν ο φορολογούμενος έχει εξηγήσει δεόντως την παράλειψη στον προϊστάμενο της εφορίας.

Τεκμηρίωση της εξαγωγής αγαθών βάσει του WDT

Καταρχάς, να σημειωθεί ότι από την 1η Ιουλίου 2020, μαζί με τη νέα προϋπόθεση σχετικά με τη συνοπτική ενημέρωση ΦΠΑ-ΕΕ, δεν μπήκαν οι ανακοινωθείσες αλλαγές στα δικαιολογητικά σχετικά με την ενδοκοινοτική παροχή. Επομένως, για την εφαρμογή του συντελεστή 0%, ο φορολογούμενος πρέπει να έχει τα κατάλληλα δικαιολογητικά (πριν από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ για μια δεδομένη φορολογική περίοδο) που να βεβαιώνει ότι τα αγαθά που αποτελούν αντικείμενο της ενδοκοινοτικής παράδοσης αγαθών εξήχθησαν από στην επικράτεια της Πολωνίας και παραδίδεται στον αγοραστή εντός της επικράτειας κράτους μέλους της ΕΕ.

Τα έγγραφα που βεβαιώνουν την ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών, που εξαρτούν την εφαρμογή του συντελεστή ΦΠΑ 0%, είναι τα έγγραφα που αναφέρονται στο άρθ. 42 δευτ. 3 του νόμου περί ΦΠΑ, εάν επιβεβαιώσουν από κοινού την παράδοση αγαθών στον αγοραστή από κράτος μέλος της Ε.Ε. Μεταξύ αυτών μπορούν να διακριθούν:

  • έγγραφα μεταφοράς που λαμβάνονται από τον μεταφορέα (διαμεταφορέα) που είναι υπεύθυνος για την εξαγωγή εμπορευμάτων από τη χώρα, τα οποία δείχνουν σαφώς ότι τα εμπορεύματα έχουν παραδοθεί στον προορισμό τους στην επικράτεια κράτους μέλους της ΕΕ - εάν η μεταφορά τους έχει ανατεθεί από τον μεταφορέα (αυτά είναι κυρίως δελτία αποστολής, π.χ. CMR, CIM).

  • προδιαγραφή μεμονωμένων ειδών φορτίου (καθορίζοντας τον τύπο, τις παραμέτρους, τις ιδιότητες, την προέλευση, τον προορισμό κ.λπ.)· πρόκειται για την αναγκαιότητα εμφάνισης των στοιχείων που προσδιορίζουν τα εμπορεύματα που αποτελούν το αντικείμενο της παράδοσης.

Ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει ότι ο φορολογούμενος πρέπει να έχει όλα τα είδη των προαναφερθέντων παραστατικών, διότι το θέμα είναι ότι τέτοια έγγραφα περιέχουν πληροφορίες που θα δείχνουν ότι τα αγαθά έχουν πράγματι παραδοθεί σε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ.

Ξεκινήστε μια δωρεάν δοκιμαστική περίοδο 30 ημερών χωρίς δεσμεύσεις!

Εάν τα προαναφερθέντα έγγραφα δεν πιστοποιούν κατηγορηματικά την παράδοση αγαθών που αποτελούν αντικείμενο ενδοκοινοτικών αγαθών στον αγοραστή της ΕΕ, η απόδειξη ενδοκοινοτικής παράδοσης μπορεί επίσης να είναι άλλα έγγραφα που υποδεικνύουν ότι η ενδοκοινοτική παράδοση έχει γίνει θέση. Αυτά τα έγγραφα πρέπει, ωστόσο, να περιέχουν αξιόπιστες πληροφορίες που δείχνουν ότι τα αγαθά έχουν πράγματι παραδοθεί στον αγοραστή από το κράτος μέλος της ΕΕ.

Υπό την έννοια αυτή, η κατάλληλη αποδεικτική αξία ισχύει και για έγγραφα υπό μορφή φωτοαντιγράφου ή αποστέλλονται με φαξ ή άλλα αποδεικτικά στοιχεία με τη μορφή εγγράφων που αναφέρονται στο άρθρο. 180 § 1 του Κώδικα Φορολογίας, εφόσον βεβαιώνουν από κοινού την απομάκρυνση και παράδοση των αγαθών στον αγοραστή από την Ε.Ε.

Τι να κάνετε όταν δεν έχετε έγγραφο που να επιβεβαιώνει την εξαγωγή αγαθών προτείνεται στο άρθρο: Έλλειψη επιβεβαίωσης εξαγωγής αγαθών στο πλαίσιο της ενδοκοινοτικής παράδοσης αγαθών υπό το φως του νόμου περί ΦΠΑ.

WDT στο σύστημα wfirma.pl

Στο σύστημα wfirma.pl, ο φορολογούμενος θα τακτοποιήσει εύκολα και γρήγορα την ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών (WDT). Για το σκοπό αυτό, πρέπει πρώτα να εγγραφεί στο ΦΠΑ-ΕΕ (αν δεν το έχει ήδη κάνει) χρησιμοποιώντας το έντυπο VAT-R, το οποίο θα δημιουργήσει το ακόλουθο σχήμα στο σύστημα: ΕΝΑΡΞΗ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΦΠΑ »ΠΡΟΣΘΗΚΗ ΔΗΛΩΣΗΣ» ΦΠΑ -R ΕΦΑΡΜΟΓΗ. Στο παράθυρο που θα εμφανιστεί θα πρέπει να συμπληρώσετε ως σκοπό της ειδοποίησης - καταχώρηση ή ενημέρωση στοιχείων (κατά την ενημέρωση είναι απαραίτητο να αναγράφεται αν θα αλλάξει το ακίνητο της Δ.Ο.Υ.), ανάλογα με το γεγονός που λαμβάνει χώρα. Στο πεδίο 12 συμπληρώνεται η συντομευμένη επωνυμία της εταιρείας (σε περίπτωση φορολογούμενου που δεν είναι φυσικό πρόσωπο) ή το όνομα του πατέρα και της μητέρας (φυσικό πρόσωπο). Στη σελίδα 3 τσεκάρουμε το πλαίσιο 58 και στο πλαίσιο 61 αναφέρουμε την ημερομηνία από την οποία θα πραγματοποιηθεί η ενδοκοινοτική συναλλαγή. Αποθηκεύουμε την εφαρμογή. Χρησιμοποιώντας την επιλογή PRINT, μπορούν να εκτυπωθούν και να παραδοθούν αυτοπροσώπως / ταχυδρομικώς ή να σταλούν χρησιμοποιώντας τη δική σας ειδική υπογραφή.

Μετά την αναφορά στις ενδοκοινοτικές συναλλαγές, θα πρέπει να επισημαίνεται κατάλληλα στις ρυθμίσεις. Για να το κάνετε αυτό, μεταβείτε στην υποκαρτέλα: ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ »ΦΟΡΟΙ» ΦΟΡΟΣ ΦΠΑ και στο παράθυρο που θα ανοίξει επιλέξτε ΕΓΓΡΑΦΗ ΣΤΗΝ ΕΕ (ΦΠΑ-ΕΕ).

Στη συνέχεια, κατά την έκδοση του τιμολογίου πώλησης, θα είναι δυνατή η επιλογή του συντελεστή ΦΠΑ 0%. Για να εκδώσετε ένα τιμολόγιο, μεταβείτε στην καρτέλα ΕΣΟΔΑ »ΠΩΛΗΣΗ» ΕΚΘΕΣΗ »ΕΚΔΟΣΗ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ και συμπληρώστε τις απαιτούμενες πληροφορίες στο παράθυρο του εσωτερικού συστήματος. Κατά τη συμπλήρωση των βασικών στοιχείων, δώστε ιδιαίτερη προσοχή στη διεύθυνση (επιλογή σωστής χώρας) και στον αριθμό φορολογικού μητρώου του πελάτη (NIP). Στην περίπτωση εργολάβων από τις χώρες της Κοινότητας, πληκτρολογήστε τον αριθμό ΦΠΑ-ΕΕ. Ως συντελεστής ΦΠΑ, εάν πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις, επιλέγουμε 0% ICA.

Στη συνέχεια, μεταβείτε στην καρτέλα ΠΡΟΗΓΜΕΝΕΣ και επιλέξτε το νόμισμα και τη γλώσσα στην οποία πρόκειται να εκδοθεί το έγγραφο.

Λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με την έκδοση τιμολογίου για αλλοδαπό εργολάβο περιγράφονται στο άρθρο βοήθειας: Τιμολόγιο πώλησης για ξένο εργολάβο - πώς να το εκδώσετε. Από την άλλη πλευρά, οι πληροφορίες σχετικά με την υποβολή των συνοπτικών πληροφοριών ΦΠΑ-ΕΕ παρουσιάζονται στο άρθρο βοήθειας: Πληροφορίες ΦΠΑ-ΕΕ - πώς να τις δημιουργήσετε στο σύστημα;