Προκαταβολή ή προκαταβολή - τι να επιλέξετε για την τεκμηρίωση της συναλλαγής;

Φόρος Υπηρεσίας

Το κύριο χαρακτηριστικό που συνδέει την προκαταβολή και την προκαταβολή είναι ο σκοπός τους. Καταβάλλονται για τη σύμβαση που θα εκτελεστεί στο μέλλον. Ποια είναι η διαφορά μεταξύ της ληφθείσας προκαταβολής και της προκαταβολής; Τι είναι καλύτερο - προκαταβολή ή προκαταβολή;

Προκαταβολή ή προκαταβολή - διαφορές

Συχνά αυτές οι δύο μορφές συγχέονται μεταξύ τους, επομένως αξίζει να εξοικειωθείτε με τον ορισμό και τις συνέπειές τους σε περίπτωση που η συναφθείσα σύμβαση δεν τεθεί σε ισχύ. Η προκαταβολή είναι μια πιο άτυπη μορφή, δεν ρυθμίζεται άμεσα στους κανονισμούς, ενώ η προκαταβολή ρυθμίζεται νομικά στον Αστικό Κώδικα. Σύμφωνα με το περιεχόμενό του, πρόκειται για παροχή σε χρήμα ή σε είδος, που δίνεται στον άλλο κατά τη σύναψη της σύμβασης - συνήθως προκαταρκτική.

Εάν η σύμβαση εκτελεστεί σωστά και έγκαιρα, δεν υπάρχει σημαντική διαφορά μεταξύ της προκαταβολής και της προκαταβολής, καθώς θα πιστωθούν με τον ίδιο τρόπο στη συνολική αξία της συναλλαγής που περιέχεται στη σύμβαση. Οι διαφορές προκύπτουν τη στιγμή της μη εκτέλεσης της υπηρεσίας.

Η διαφορά μεταξύ της προκαταβολής και της προκαταβολής μπορεί να εξεταστεί σε τρεις περιπτώσεις:

 

Κατάθεση

Προκαταβολή

Όταν η υπηρεσία δεν παρέχεται με υπαιτιότητα του πελάτη

Καταπέσεις στον πάροχο υπηρεσιών

Επιστρέφεται στον πελάτη

Όταν η υπηρεσία δεν παρέχεται λόγω υπαιτιότητας του παρόχου υπηρεσιών

Επιστρέφεται στον πελάτη σε διπλάσιο ποσό

Επιστρέφεται στον πελάτη στο ίδιο ποσό με το οποίο καταβλήθηκε

Όταν η σύμβαση καταγγελθεί και από τα δύο μέρη ή λόγω περιστάσεων πέραν του ελέγχου οποιουδήποτε από τα μέρη

Επιστρέφεται στον πελάτη με το ίδιο ποσό που καταβλήθηκε

Επιστρέφεται στον πελάτη στο ίδιο ποσό με το οποίο καταβλήθηκε

Μια σημαντική διαφορά είναι επίσης η κατάσταση στην οποία ο πάροχος υπηρεσιών πρέπει να επιστρέψει μια προκαταβολή ή μια προκαταβολή. Κατά την επιστροφή της προκαταβολής, μπορείτε να αφαιρέσετε από αυτήν έξοδα που έχουν προκύψει σε σχέση με την εκτέλεση της σύμβασης. Ωστόσο, σε περίπτωση επιστροφής χρημάτων κατάθεσης, ο πάροχος υπηρεσιών ή ο πωλητής των αγαθών δεν έχουν τέτοια δυνατότητα.

Η προκαταβολή δεν εγγυάται την ολοκλήρωση της συναλλαγής, καθώς κάθε συμβαλλόμενο μέρος μπορεί να υπαναχωρήσει από τη σύμβαση χωρίς οικονομικές συνέπειες. Μπορεί ακόμη να ειπωθεί ότι η προκαταβολή είναι μια ορισμένη μορφή κράτησης ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας.

Η προκαταβολή, με τη σειρά της, είναι η διασφάλιση της εκτέλεσης της σύμβασης προστατεύοντας και τα δύο μέρη. Εάν δεν εκτελεστεί από ένα από τα μέρη, το άλλο μέρος μπορεί να αποχωρήσει από αυτό. Κατά συνέπεια, κρατά την προκαταβολή που έλαβε και, αν την έδωσε η ίδια, μπορεί να απαιτήσει διπλάσιο ποσό. Έτσι, πειθαρχεί και τα δύο μέρη να τηρήσουν τους όρους της συναφθείσας σύμβασης.

Σε σχέση με τα παραπάνω, είναι απαραίτητο να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στο γεγονός ότι κατά τη σύναψη της σύμβασης αναφέρεται ξεκάθαρα εάν το ποσό που θα καταβληθεί θα είναι προκαταβολή ή προκαταβολή. Ταυτόχρονα, πρέπει να λάβετε υπόψη τις πιθανές συνέπειες μιας τέτοιας διάταξης.

Θεωρούμε το ποσό που καταβλήθηκε ως προκαταβολή μόνο όταν προκύπτει σαφώς από τη συναφθείσα σύμβαση. Εάν η σύμβαση δεν έχει καθοριστεί σωστά, οποιαδήποτε άλλη προπληρωμή θα είναι προκαταβολή.

Αξίζει, ωστόσο, να σημειωθεί ότι οι αναλυόμενες διατάξεις για την προκαταβολή και την προκαταβολή ισχύουν μόνο στο βαθμό που τα μέρη σε μια δεδομένη συναλλαγή στη σύμβαση δεν έχουν συμφωνήσει διαφορετικά.

Οι επιχειρηματίες, ωστόσο, έχουν το δικαίωμα να προβούν σε οποιεσδήποτε ρυθμίσεις ως προς τις καταστάσεις στις οποίες η προκαταβολή διατηρείται ή η απαίτηση για επιστροφή της προκαταβολής σε διπλάσιο ποσό παραιτείται.

Επιπτώσεις στον φόρο εισοδήματος και στον ΦΠΑ

Η προκαταβολή ή η προκαταβολή δεν αποτελούν εισόδημα έως ότου αποδεσμευτούν τα αγαθά ή πραγματοποιηθεί η υπηρεσία. Ως εκ τούτου, η ληφθείσα προκαταβολή (προπληρωμή) θα είναι ουδέτερη για τον φόρο εισοδήματος. Με άλλα λόγια, μια προκαταβολή ή μια προκαταβολή μπορεί να αναγνωριστεί ως έσοδο μόνο μετά την οριστικοποίηση της σύμβασης. Αναρτάται με βάση το τελικό τιμολόγιο.

Διαφορετική είναι η περίπτωση όσον αφορά τον ΦΠΑ. Σε περίπτωση που, πριν από την αποδέσμευση των αγαθών ή την παροχή της υπηρεσίας, ο φορολογούμενος λαμβάνει μέρος του οφειλόμενου ποσού (ιδίως: προπληρωμή, προκαταβολή, προκαταβολή, δόση), η φορολογική υποχρέωση προκύπτει από την είσπραξή του σε αυτό το μέρος . Η ληφθείσα προκαταβολή είναι ακαθάριστο ποσό και ο οφειλόμενος ΦΠΑ που περιλαμβάνεται σε αυτήν υπολογίζεται με τη μέθοδο «σε εκατό». Επομένως, το ποσό του ΦΠΑ πρέπει να διακανονίζεται στο τιμολόγιο που τεκμηριώνει την προκαταβολή ή την προκαταβολή. Μετά την παράδοση των αγαθών ή την παροχή της υπηρεσίας, ο φορολογούμενος θα πρέπει να εκδώσει ένα τελικό τιμολόγιο. Το ποσό της παροχής πρέπει να προσαρμόζεται με την αξία της προκαταβολής και το ποσό του φόρου πρέπει να μειωθεί κατά το ποσό που αναγράφεται στο προκαταβολικό τιμολόγιο. Είναι σημαντικό το τελικό τιμολόγιο να περιέχει τον αριθμό του τιμολογίου προκαταβολής.

Προκαταβολή και προκαταβολή - επιστροφή

Υπάρχουν περιπτώσεις που, μετά την πληρωμή προκαταβολής ή προκαταβολής, πριν ολοκληρωθεί η παραγγελία, το συμβόλαιο σπάει. Η υπαναχώρηση από τη σύμβαση, η οποία έχει ως αποτέλεσμα την επιστροφή της προκαταβολής ή της προκαταβολής, έχει ως αποτέλεσμα την ανάγκη έκδοσης διορθωτικού τιμολογίου στο προηγουμένως εκδοθέν τιμολόγιο.

Παρακράτηση προκαταβολής ή προκαταβολής

Σε περίπτωση που, σύμφωνα με τις διατάξεις των συμβαλλομένων μερών, η προκαταβολή ή η προκαταβολή δεν επιστραφεί λόγω παραίτησης, η καθαρή αξία της παραγγελίας από το προκαταβολικό τιμολόγιο θα αποτελεί τα έσοδα για τον πωλητή κατά την ημερομηνία καταγγελίας της σύμβασης.

Παρά το γεγονός ότι η προκαταβολή ή η προκαταβολή δεν θα επιστραφεί φυσικά, πρέπει να εκδοθεί τιμολόγιο που να διορθώνει την προκαταβολή στο μηδέν. Θα πρέπει να εκδίδεται διορθωτικό τιμολόγιο σε κάθε περίπτωση που δεν έχει συναφθεί η συναφθείσα σύμβαση. Στην περίπτωση αυτή, η προκαταβολή παύει να λειτουργεί ως αμοιβή για μελλοντική παροχή και πιστώνεται στην αποζημίωση. Τότε αυτό το είδος εισοδήματος δεν θα υπόκειται σε ΦΠΑ. Έτσι, πρέπει να διορθωθεί η εκκαθάριση του φόρου αγαθών και υπηρεσιών.

Αυτό το συμβάν θα πρέπει επίσης να τεκμηριωθεί με ένα λογιστικό κουπόνι, π.χ. χρεωστικό σημείωμα για αποζημίωση. Κατά κανόνα, είναι αποδεκτή μια κατάσταση στην οποία η προκαταβολή επιστρέφεται με "εκ νέου κράτηση" έναντι αποζημίωσης.

Πώς να διευθετήσετε τη ληφθείσα προκαταβολή στο σύστημα wFirma.pl;

Για την ορθή τεκμηρίωση της ληφθείσας προκαταβολής, εκδώστε πρώτα ένα παραστατικό παραγγελίας, το λεγόμενο για τον τύπο. Μόνο σε αυτή τη βάση, είναι δυνατή η έκδοση προκαταβολικού τιμολογίου στο σύστημα wFirma.pl και, κατά συνέπεια, του τελικού τιμολογίου, που είναι το παραστατικό που κλείνει ολόκληρη τη συναλλαγή. Για να εκδώσετε προκαταβολικό τιμολόγιο, μεταβείτε στην καρτέλα: ΕΣΟΔΑ »ΠΩΛΗΣΗ» ΕΚΘΕΣΗ »ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ και, στη συνέχεια, επιλέξτε την παραγγελία (προτιμολόγιο ή προσφορά) βάσει της οποίας θα δημιουργηθεί το προκαταβολικό τιμολόγιο.

Ένα προκαταβολικό τιμολόγιο που εκδίδεται με αυτόν τον τρόπο θα καταχωρείται αυτόματα στο μητρώο πωλήσεων ΦΠΑ.